Индивидуальный предприниматель какие налоги платит: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Содержание

полный налоговый FAQ — Б-152 на vc.ru

Меня зовут Севан Авалян. Я юрист для IT и IP бизнеса, стартапов и предпринимателей. Уже 10 лет помогаю решать юридические задачи системно. Проект ReLOC, созданный в партнерстве с известной юридической компанией Б-152, призван помочь преодолеть новые препятствия в жизни российского бизнеса. В этой статье я расскажу о налоговых нюансах: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении и России.

34 035
просмотров

Почему Армения?

Многие российские предприниматели выбрали Армению в качестве юрисдикции для релокации своего бизнеса: армянские банки подключены к SWIFT, не надо продавать 80% валютной выручки, а зарубежные контрагенты не возражают против переводов на счета в армянских банках.

В Армении возможно зарегистрировать ИП и ООО, похожее законодательство, а в качестве налогового режима можно выбрать аналог российского УСН или ОСНО.

В этой статье я расскажу о налоговых нюансах ведения бизнеса после релокации: какие, когда и сколько налогов надо платить в Армении, и какие обязательства возникают в России?

Понятное законодательство на русском языке

Законы в Армении принимает Национальное Собрание. Законы Республики имеют перевод на несколько языков: русский, английский и французский. Переводы не обладают юридической силой, но идентичны тексту на армянском языке, а потому, могут быть использованы в работе.

Армянское законодательство похоже на российское — в 1998 году был принят Гражданский кодекс, схожий с Гражданским кодексом РФ. В 2016 году был принят Налоговый кодекс, который регулирует налоговые отношения на территории страны.

Ознакомиться со всеми нормативно-правовыми актам Армении можно на сайте Национального собрания Республики Армения. Вот ссылка.

Какие налоги существуют в Армении?

В Армении налоги делятся на государственные и местные.

Государственные налоги состоят из налога на добавленную стоимость (далее – также НДС) , акцизного налога, налога на прибыль (аналог ОСНО) , подоходного налога (аналог НДФЛ) , экологического налога, дорожного налога, налога с оборота (аналог УСН) и патентного налога.

Местные налоги — это налог на недвижимое имущество и налог на имущество для транспортных средств.

Детально ознакомиться со всеми положениями НК РА о всех налогах можно в гугл-документе, который я сформировал, в документе доступна удобная навигация. Пользуйтесь!

Аналог УСН: Налог с оборота

Ставки налога с оборота варьируются от деятельности компании. К примеру, если вы не занимаетесь продажей недвижимости, транспортных средств, не продаёте вторичное сырье, не являетесь редакцией газеты, не занимаетесь производством, не являетесь нотариусом или организатором лотереи, не зарабатываете на аренде, процентах или роялти, то ваша ставка налога на оборот составит 10%. Ставка налога с оборота для услуг и работ — 5%.

Отчётным периодом налога на оборот является квартал. До 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, равный кварталу, необходимо уплатить налог и предоставить отчётные документы — ст. ст. 259-262 НК РА.

Пользоваться налогом с оборота могут юридические лица и ИП с годовым оборотом менее 115 млн армянских драм (֏) — примерно 220-230 тысяч долларов в год. При превышении лимита на сумму свыше 115 млн. ֏ начисляется налог на прибыль 18% и НДС 20%. До этой суммы НДС не начисляется.

Чтобы выбрать налог на оборот в качестве своего режима налогообложения для новых юрлиц и ИП нужно в течение 20 дней подать заявление о переходе на этот налоговый режим, а для действующих организаций такое заявление можно подать до 20 февраля каждого налогового периода, равного одному году.

ВАЖНО: использовать налог на оборот нельзя для агентской деятельности — пункт 7 части 3 статьи 254 НК РА.

Налог на прибыль и НДС

Ставка налога на прибыль составляет 18% для ООО и ИП вне зависимости от видов деятельности. Отчётный периодом налога на прибыль является год. До 20 апреля каждого года нужно отчитаться по налогу на прибыль за прошедший год.

Налог на прибыль предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей не позднее 20 числа последнего месяца квартала. Новые ООО и ИП от уплаты авансовых платежей в текущем году освобождены.

Плательщики налога на прибыль также платят НДС — 20%.

Подоходный налог

В Армении существует подоходный налог. Ставка подоходного налога составляет 21% и не зависит от величины месячного дохода. С 2023 года ставка снизится до 20%.

Плательщиками подоходного налога являются физические лица резиденты и нерезиденты. Индивидуальные предприниматели платят подоходный налог если получили доход в рамках трудовых отношений или в качестве дивидендов.

ВАЖНО: если вы как ИП оплатили налог на оборот или на прибыль, то вам не надо платить подоходный налог в Армении.

Подоходный налог необходимо платить в двух случаях:

Доход начислен согласно данным бухгалтерского учёта (метод начисления) ;
Доход зачислен на ваш счёт (кассовый метод) .

Если личный доход в Армении получен гражданином РФ (удалённо или нет — не важно) , то в России на него начисляется НДФЛ 13%, зато не начисляют больше никакие другие платежи. Больше того, в силу Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами («СОИДН») подоходный налог, уплаченный в Армении, подлежит к зачёту НДФЛ в России.

Отчетным периодом подоходном налога для исчисления и уплаты подоходного налога считается каждый отчетный месяц.

Налог на дивиденды и социальные платежи

Налог на дивиденды для резидентов и нерезидентов составляет 5%. Хотя закон позволяет начислять дивиденды раз в год, учредитель ООО может получить оплату до выплаты дивидендов в качестве займа, который будет зачтён при распределении дивидендов.

Платежи социального характера имеют 3 вида:

пенсионные взносы;
социальные взносы;
«гербовый» взнос

→ Пенсионный взнос для получения добровольной пенсии платят граждане Армении, иностранцы, имеющие ВНЖ, и армянские индивидуальные предприниматели.

Пенсионный взнос можно рассчитать по таблице:

Иностранцы с/без ВНЖ обязаны платить пенсионные взносы, если международным договором Армении не предусмотрено иное. В отношении граждан России есть статья 17 СОИДН, согласно которой они не платят пенсионные взносы в Армении.

→ Социальные взносы предусматривают, что резиденты и нерезиденты платят 4500 ֏ в месяц на каждого работника.

→ Гербовый взнос предусматривает, что физлица резиденты и нерезиденты и ИП платят 1500 ֏ в фонд Минобороны Армении за каждого работника в месяц.

Разбор кейсов: налоги в Армении и РФ для ИП, ООО и по зарплате

Чтобы разобрать кейсы ниже, надо знать что о налогообложении доходов ИП в РА говорят СОИДН, НК РА и НК РФ:

А теперь разберём популярные кейсы получения доходов и налогов на них:

Объяснение под звёздочкой: существует гипотеза, что налог с оборота в Армении у ИП можно будет зачесть в НДФЛ в России. Но об этом мы расскажем в другой раз.

Объяснение под двойной звёздочкой: 8% получаются из 13% НДФЛ для резидентов в РФ минус 5% подоходного налога в РА; Ранее мы указывали 0% — это было неверно.

ВАЖНО: российскую ФНС необходимо уведомить о регистрации ООО в Армении.
500,000 ₽ — штраф за неуведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Бонус: что делать с счетами в Армении?

Если вы открыли счёт в банке Армении (для себя или для бизнеса) вам (всё равно) нужно уведомить об этом российскую налоговую. Уведомление необходимо подать в течение месяца с момента, когда вы открыли, закрыли или изменили реквизиты счёта.

Если уведомление с опозданием, то вам грозит штраф:

Если вы не уведомили, то штраф будет ещё больше:

Вам могут быть интересны другие мои статьи:

FAQ по релокации. Как дистанционно перенести бизнес из России в Армению за 5 дней

В этой статье я расскажу о том, как гражданам РФ вести бизнес в Армении, как открыть ООО в Армении, а также о денежных переводах, банках, платёжных системах, возникающей бюрократии и налогах.

Как ООО и ИП открыть счёт за границей (в Армении)?

Всем привет! На связи Севан Авалян, юрист и партнер компании Б-152, продолжаю серию статей про особенности релокации бизнеса в Армению.

Какие налоги для бизнеса существуют в Армении? Дистанционный переезд бизнеса с открытием валютного счета и юр.лица

Итоги

Ведение бизнеса в Армении через ООО или ИП выглядит крайне интересным: низкие и понятные налоги, доступное законодательство, приветственное отношение к российскому бизнесу. Из всех доступных юрисдикций Армения выглядит самым доступным и быстрым способом начать зарабатывать деньги.

Если у вас есть вопросы, задавайте их в комментариях — я отвечу!

Наши контакты:

+7 (499) 372-06-52

[email protected]

или оставляйте заявку на сайте!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram — https://t. me/relocateAR

Статья актуальна на 28 марта 2022 года

P. s: Спасибо подписчику нашего нашего канала в Telegram, Антону Субботину, за ревью и фидбек при подготовке статьи: )

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП)?

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить такому вопросу: “Какие налоги платит ИП?”. Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

От чего зависят налоги предпринимателя?

Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. Поэтому, что бы дать точный ответ на поставленный вопрос необходимо четко определить режим налогообложения. Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения. Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.

Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.

Возможность применения того или иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Системы налогообложения индивидуального предпринимателя

Общий режим налогообложения

Данный режим налогообложения используется индивидуальным предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги уплачиваемые ИП:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя. Отметим, что только при общем режиме индивидуальный предприниматель производит выплаты подоходного налога за себя.

Налог на вмененный доход

С начала этого года ЕНВД носит добровольный характер и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с индивидуальных предпринимателей, размер которого определяется по специальной формуле. В расчет данного налога входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т. д. и ставка налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса, данный налог часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму налоговых отчислений. Однако, на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, его уплата может вызвать определенные сложности.

Поэтому, наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей. Отметим, что в отличие от УСН здесь нет опасности утратить право на использование данного режима, только если местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система налогообложения

С начала этого года налогообложение с применением патента стало самостоятельным специальным налоговым режимом. Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога ИП в виде оплаты стоимости патента на оказания определенного вида услуг на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать данную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Является самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе. Предусматривает уплату только одного налога раз в год. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: или доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором, предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы, полученной в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенной на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП. отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Какую систему налогообложения выбрать?

Какую же систему налогообложения выбрать?

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее от специфики осуществляемой им деятельности.

p>Так необходимо помнить, что ИП на ОСН платит налоги ежемесячно, что в некоторых случаях невозможно в силу особенностей ведения бизнеса. Да иногда предпринимателю просто некогда готовить необходимые отчеты, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. В то же время, для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения, только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимость, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы выставлять счета с НДС. В таком случае, ИП должен выплатить НДС, в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще, несмотря на то, что Налоговый кодекс предусматривает его выплату ежеквартально в виде авансовых платежей, на практике налог платится раз в год по его итогам. Никаких санкций к налогоплательщикам в таком случае применяться не может, главное чтобы сумма налога была рассчитана правильно.

Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя, а также от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой системе налогообложения, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта. Но при этом не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных налогов, которые он обязан платить вследствие получения статуса ИП, либо как гражданин РФ.

Пенсионный налог

Законодательством предусмотрен налог ИП в пенсионный фонд, который подлежит уплате всеми зарегистрированными в этом качестве гражданами. При этом на размер и порядок уплаты данного налога не влияет вид деятельности предпринимателя, используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионный налог для ИП носит фиксированный характер и подлежит уплате раз в год.

Налог на имущество

Также, в качестве же гражданина, индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, в отношении которых предусмотрены данные налоги, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество индивидуальных предпринимателей, может уплачиваться им как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях. На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.

Отметим, что находясь на общем режиме налогообложения ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что предприниматель получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается. При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2013 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения. Так как данная система не предусматривает выплату фиксированной суммы налога, либо предусматривает иной порядок исчисления налоговой базы.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан использовать обязанности налогового агента. Налоги ИП за работника выплачиваются предпринимателем в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходный налог со всех выплат, своим работникам. При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависит от суммы.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Заключение

Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.

Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

ipinform.ru

Как облагаются налогом индивидуальные предприниматели

В качестве индивидуального предпринимателя вы должны сообщать обо всех коммерческих доходах или убытках в своей налоговой декларации по личному подоходному налогу; сам бизнес не облагается налогом отдельно. (Налоговое управление США называет это «сквозным» налогообложением, потому что прибыль от бизнеса проходит через бизнес и облагается налогом в вашей личной налоговой декларации.) объяснение того, когда регистрация вашего бизнеса может сэкономить вам налоговые доллары.

Подача налоговой декларации

Основное различие между отчетом о доходах от вашего индивидуального предпринимателя и отчетом о заработной плате заключается в том, что вы должны указать информацию о прибыли или убытках вашего бизнеса в Приложении C (Прибыль или убыток от бизнеса), которое вы подадите в IRS вместе с формой 1040.

Вы будете облагаться налогом на всю прибыль от бизнеса — это общий доход за вычетом расходов — независимо от того, сколько денег вы фактически сняли с бизнеса. Другими словами, даже если вы оставляете деньги на банковском счете компании в конце года (например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса), вы должны платить налоги с этих денег.

Вы можете вычесть свои деловые расходы, как и любой другой бизнес. Вам разрешено списывать (вычитать) большую часть денег, которые вы тратите в погоне за прибылью, включая операционные расходы, расходы на продукцию и рекламу, командировочные расходы и часть стоимости обедов, связанных с работой. Вы также можете списать определенные начальные расходы и стоимость оборудования для бизнеса и других активов, которые вы приобретаете для своего бизнеса.

Индивидуальные предприниматели также могут претендовать на новый сквозной налоговый вычет, установленный Законом о снижении налогов и занятости. До 20% чистого дохода от бизнеса, полученного индивидуальными предпринимателями, может быть вычтено в качестве дополнительного личного вычета. Тем не менее, индивидуальные предприниматели с доходом более 315 000 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную декларацию) или 157 500 долларов США (если одинокие) должны иметь сотрудников или амортизируемое коммерческое имущество, чтобы получить этот вычет, и вычет ограничен процентом от заработной платы сотрудников или стоимости служебного имущества. Вычет вообще недоступен для индивидуальных предпринимателей, которые предоставляют различные виды личных услуг и чей доход превышает 415 000 долларов США (если они состоят в браке, подающем совместную регистрацию) или 207 500 долларов США (если они одиноки). Этот вычет действует с 2018 по 2025 год. Для получения дополнительной информации см. Новый сквозной налоговый вычет.

Вам необходимо вести точные записи о вашем бизнесе, которые четко отделены от ваших личных расходов. Один из хороших подходов — вести отдельные чековые книжки для деловых и личных расходов и оплачивать все свои деловые расходы с расчетного счета. Для получения информации о допустимых расходах и вычетах см. «Налоговые вычеты для малого бизнеса», «Основные налоговые вычеты для вашего малого бизнеса» и книгу Ноло «Налоговая грамотность для малого бизнеса» .

Предполагаемые налоги

Поскольку у вас нет работодателя, который удерживает подоходный налог из вашей зарплаты, ваша работа заключается в том, чтобы откладывать достаточно денег для уплаты налогов с любого дохода от бизнеса, полученного вами в течение года. Для этого вы должны оценить, какую сумму налога вы должны будете заплатить в конце каждого года, и ежеквартально уплачивать расчетный подоходный налог в IRS и, при необходимости, в налоговое агентство вашего штата.

Дополнительные сведения о расчетных налогах см. в разделе Расчетные налоги для индивидуальных предпринимателей.

Налоги на самозанятость

Индивидуальные предприниматели должны делать взносы в системы социального обеспечения и медицинского страхования; вместе взятые, эти взносы называются «налогами на самозанятость». Налоги на самозанятость эквивалентны налогу на заработную плату работников предприятия. В то время как обычные сотрудники вносят взносы в эти две программы путем вычетов из своей заработной платы, индивидуальные предприниматели должны вносить свои взносы при уплате других подоходных налогов.

Еще одно важное различие между наемными работниками и индивидуальными предпринимателями заключается в том, что работники должны платить в эти программы только вдвое меньше, потому что их взносы совпадают с их работодателями. Индивидуальные предприниматели должны оплатить всю сумму самостоятельно (хотя они могут вычесть половину стоимости).

Налоговая ставка для самозанятых составляет 15,3%, которая состоит из 12,4% для социального обеспечения до максимального годового дохода (выше которого налог не взимается) и 2,9% для Medicare без ограничения дохода или потолка. См. веб-сайт IRS для текущих пороговых значений годового дохода Social Security. Налоги на самозанятость указываются в Приложении SE, которое индивидуальный предприниматель подает каждый год вместе с налоговой декларацией 1040 и Приложением C.

Регистрация вашего бизнеса может сократить ваш налоговый счет

В отличие от индивидуального предпринимателя, обычная корпорация (также называемая корпорацией «С») считается отдельным юридическим лицом от своих владельцев для целей налогообложения прибыли. Владельцы корпораций категории С не платят налог на прибыль корпорации, если они фактически не получают деньги в качестве компенсации за услуги (зарплаты и бонусы) или в виде дивидендов. Сама корпорация платит налоги со всей прибыли, остающейся в бизнесе.

Закон о снижении налогов и создании рабочих мест резко изменил ставку корпоративного налога на единый фиксированный налог в размере 21%. Это заменило налоговые ставки в диапазоне от 15% до 35%, которые корпорации платили в соответствии с предыдущим законом. Ставка 21% ниже, чем индивидуальные ставки при определенных уровнях дохода. Верхняя индивидуальная ставка 37% применяется к доходу более 600 000 долларов США для женатых и 500 000 долларов США для одиноких. Однако корпорации не получают выгоды от сквозного налогового вычета в размере до 20%, установленного Законом о сокращении налогов и занятости, который может снизить эффективную налоговую ставку для индивидуальных предпринимателей на 20%.

Тем не менее, владельцы корпораций с более высоким уровнем дохода, которые нуждаются или хотят оставить часть прибыли в бизнесе, могут воспользоваться ставкой корпоративного налога в размере 21%. Например, если ваша компания, занимающаяся веб-дизайном, хочет создать резерв для покупки нового оборудования, или вашей небольшой производственной компании необходимо накапливать запасы по мере своего расширения, вы можете оставить деньги в бизнесе, скажем, 50 000 долларов. Если вы действуете как индивидуальный предприниматель, эта «удержанная» прибыль будет облагаться налогом по вашей предельной индивидуальной налоговой ставке, которая может достигать 37%. Но если вы зарегистрируетесь, эти 50 000 долларов будут облагаться налогом по корпоративной ставке 21%.

Корпоративное налогообложение, безусловно, сложнее, чем сквозное налогообложение индивидуального предпринимателя, и экономия — вероятно, несколько тысяч долларов — может не стоить хлопот по созданию корпорации и подаче корпоративной налоговой декларации. Чтобы узнать больше о том, как регистрация может уменьшить ваш налоговый счет, см. Как облагаются налогом корпорации.

Налоги с индивидуальных предпринимателей: все, что вам нужно знать

Вы – наш главный приоритет.

Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Вы заполните отдельную форму по налогам на индивидуальное предпринимательство, Приложение C, которую вы подаете вместе с формой 1040 по личному подоходному налогу.

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Эта статья была проверена налоговым экспертом Эрикой Геллерман, CPA.

Кет основные моменты:

Индивидуальные предприниматели подлежат сквозному налогообложению, что означает, что владелец бизнеса сообщает о доходах или убытках от своего бизнеса в своей личной налоговой декларации, но сам бизнес не облагается налогом отдельно.
Индивидуальный предприниматель будет ежегодно подавать Приложение C со своей личной налоговой декларацией 1040.
Они также будут нести ответственность за подачу формы SE с этими декларациями и ежеквартальную уплату налогов на самозанятых.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей отличается от налогообложения других коммерческих организаций, таких как корпорации, поскольку сам бизнес не облагается налогом отдельно от владельца бизнеса. Вместо этого вы отчитываетесь и платите налоги индивидуального предпринимателя в рамках своей личной налоговой декларации.

Для пояснения, IRS называет этот тип налогообложения «сквозным налогообложением», поскольку налоговое обязательство принадлежит владельцу бизнеса, «переходя» через личную налоговую декларацию владельца бизнеса. Это означает, что вы должны будете заполнить отдельную форму для ваших налогов на индивидуальное предпринимательство, Приложение C, которое вы подаете вместе со своей формой подоходного налога с физических лиц, Форма 1040.

Налогообложение индивидуального предпринимательства имеет несколько последствий, которые важно отметить. Во-первых, «сквозное налогообложение» означает, что чистый доход от вашего бизнеса увеличит ваш личный налогооблагаемый доход, а это означает, что ваш доход от бизнеса может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории. Во-вторых, при налогообложении индивидуального предпринимателя налоги на прибыль, которые вы платите, не являются коммерческими расходами. Некоторые владельцы бизнеса относят платежи по налогу на прибыль в свой отчет о прибылях и убытках как расходы; однако это неверно, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем — эти платежи на самом деле являются распределением капитала и не должны учитываться как расходы.

Хотя вы не должны учитывать эти налоговые платежи как расходы, это не означает , что ваш бизнес не может финансировать ваши налоговые платежи. Фактически, вы должны откладывать процент от дохода вашего бизнеса для покрытия налогов на единоличное владение, причитающихся с прибыли вашего бизнеса. Однако вы должны помнить, что когда вы берете деньги из своего бизнеса для уплаты налогов, это будет доход владельца, а не расходы.

Налоги с ИП для ООО

Кроме того, важно отметить, что даже если ваша компания является ООО, вы все равно можете подавать налоги в качестве индивидуального предпринимателя. Поскольку ООО является юридическим статусом, предоставленным на уровне штата, а не федеральным налоговым статусом, ООО с одним участником подлежат налогообложению в качестве индивидуального предпринимателя. Если в вашем LLC два участника, вы будете классифицированы как товарищество для целей налогообложения; однако ООО с одним или несколькими участниками могут подавать свои налоги как корпорация, заполнив Форму IRS 8832. вам следует проконсультироваться со своим бухгалтером или юристом, особенно если этот человек помог вам создать ООО.

Определение ваших налоговых обязательств по подоходному налогу

Как мы уже упоминали, в качестве транзитной организации вы будете платить подоходный налог с вашего индивидуального предпринимателя в рамках своих личных налоговых деклараций, используя Форму 1040 Приложение C. Для подачи этой декларации вам нужно будет определить налогооблагаемый доход вашего индивидуального предпринимателя.

К счастью, вы не платите налоги с полной суммы дохода вашего индивидуального предпринимателя. Вместо этого вы будете платить только налоги с прибыли вашего бизнеса. По сути, это означает, что вы будете облагаться налогом на всю прибыль — общий доход за вычетом расходов — независимо от того, сколько денег вы выведете из бизнеса. Таким образом, налогооблагаемый доход вашего индивидуального предпринимателя будет близок к цифре «чистая прибыль» или «чистая прибыль» в нижней части вашего отчета о прибылях и убытках, но с некоторыми корректировками.

Как и в любом бизнесе, вы сможете вычесть деловые расходы при возврате; тем не менее, вы должны убедиться, что вы правильно ведете бухгалтерский учет, чтобы точно сообщать о налогооблагаемом доходе и любых вычетах. Распространенной ошибкой, которую совершают индивидуальные предприниматели, например, является запись операций с денежными средствами — заимствований владельца, денежных вливаний от кредитов или инвестиций, платежей по долгосрочным долгам — в качестве расходов или доходов в своем отчете о прибылях и убытках, когда эта деятельность не влияет на налогооблагаемую базу. доход. Эти неправильно зарегистрированные транзакции исказят ваш расчет прибыли и могут привести к тому, что вы будете платить слишком много или слишком мало налогов с вашего индивидуального предпринимателя.

Кроме того, важно отметить, что, хотя вы можете вычесть свои деловые расходы, не все из них, правильно отраженные в вашем отчете о прибылях и убытках, подлежат вычету на 100%. Например, деловые обеды подлежат вычету только на 50%, а начиная с 2018 налогового года расходы на развлечения вообще не подлежат вычету. Поэтому, даже несмотря на то, что эти расходы могут быть указаны в вашем отчете о прибылях и убытках, вы должны помнить, что они могут не иметь 100% влияния на ваш налогооблагаемый доход от бизнеса.

Налоги с индивидуальных предпринимателей: специальные вычеты

С другой стороны, хотя в вашем бизнесе есть операции с наличными, которые не влияют на налогооблагаемый доход вашего индивидуального налогооблагаемый доход, но эта деятельность может не отражаться в вашем отчете о прибылях и убытках.

Таким образом, когда дело доходит до налогов для вашего индивидуального предпринимателя, вам следует помнить об этих специальных и иногда упускаемых налоговых вычетах, поскольку они могут оказать огромное влияние на ваши налоговые обязательства.

Вычет по медицинскому страхованию

Многие индивидуальные предприниматели не понимают, что они могут вычитать взносы по медицинскому страхованию для себя и своих семей, не указывая подробно свои налоговые декларации. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ваши взносы по медицинскому страхованию представляют собой вычет «над чертой», то есть вы можете вычесть его до того, как получите свой скорректированный валовой доход. Однако обратите внимание, что это относится только к премии за те месяцы, когда вы (или ваш супруг, или другие члены семьи) не застрахованы планом группового страхования.

Бизнес-миль

Хотя вычет бизнес-миль не ограничивается индивидуальными предпринимателями, индивидуальные предприниматели часто склонны игнорировать этот вычет, думая, что он незначителен. Однако если вы используете свой автомобиль в служебных целях по цене 57,5 цента за милю (в 2020 году), этот вычет может существенно повлиять на ваши налоговые обязательства. Однако, чтобы получить этот вычет, вам необходимо вести тщательный учет пробега, но, к счастью, существует ряд доступных бизнес-приложений, которые могут помочь облегчить этот процесс.

Вычет из домашнего офиса

Многие индивидуальные предприниматели не решаются претендовать на вычет из домашнего офиса, потому что они слышали, что этот вычет является тревожным сигналом и делает их возврат более уязвимым для проверки. Однако если вы ведете домашний бизнес, вы имеете право на этот вычет, и он может существенно повлиять на ваши налоговые обязательства. Однако с этим вычетом вы должны иметь в виду, что вы можете вычесть расходы только на процент вашего дома, который вы используете для своего бизнеса. Кроме того, ваш домашний офис должен использоваться исключительно для бизнеса, поэтому, если ваш «офис» находится в углу кухонного стола, вы не можете получить этот вычет.

Налог на самозанятость

Когда вы работаете по найму, ваш работодатель платит 50% ваших налогов на социальное обеспечение и Medicare, а остальные 50% удерживаются из вашей зарплаты. С другой стороны, как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за 100% этих налогов. Эти налоги называются налогами на самозанятость, и в настоящее время ставка налога на самозанятость составляет 15,3% от вашего чистого дохода от самозанятости. При этом 50% ваших налогов на самозанятость подлежат вычету. Эти конкретные налоги для индивидуальных предпринимателей указываются в специальной форме Schedule SE, которую мы обсудим более подробно ниже.

Если вы хотите максимально увеличить налоговые вычеты вашего индивидуального предпринимателя, мы рекомендуем обратиться к профессионалу в области бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерского программного обеспечения Bench могут работать в паре с профессиональным бухгалтером, который может справиться со всеми их потребностями в подаче налоговой декларации.

Как подать налоговую декларацию индивидуального предпринимателя

Помня обо всем, что мы изучили до сих пор, давайте углубимся в детали различных форм, которые вам необходимо подать для выполнения ваших обязательств по уплате налогов индивидуального предпринимателя. На этом этапе важно отметить, что, хотя мы в первую очередь обсуждали обязательства по налогу на прибыль вашего бизнеса, вы можете нести ответственность за дополнительные налоги, такие как фонд заработной платы, налог на имущество, налог с продаж и акцизы. В связи с этим IRS предоставляет справочный список налогов, за которые могут нести ответственность индивидуальные предприниматели, а также соответствующие формы, которые вам необходимо заполнить для каждого налога.

Налогообложение индивидуального предпринимателя: подоходный налог и налоги для самозанятых

Как мы объяснили, как индивидуальный предприниматель вы должны отчитываться и платить подоходный налог с прибыли вашего бизнеса — и вы будете делать это, заполнив дополнительные формы в личном кабинете. декларация, форма 1040. При этом большинству индивидуальных предпринимателей нужно подать только две формы вместе со своей индивидуальной декларацией. Рассмотрим подробно каждую из этих форм.

Приложение C

Во-первых, Приложение C используется для отчета о прибылях и убытках вашего бизнеса. Вы также будете использовать эту форму, чтобы сообщить о своем деловом пробеге.

В целом, Приложение C является относительно простой формой для подражания. Оно разбито на пять разделов, в которых содержится информация о ваших доходах, расходах, стоимости проданных товаров, информации о вашем транспортном средстве и других расходах. Заполняя эту форму, вы сможете обратиться к инструкциям IRS и получить большую часть необходимой информации из финансовых отчетов и, если применимо, вашего приложения для отслеживания пробега.

При этом, однако, есть несколько вопросов, которые требуют предварительного объяснения:

Метод учета: В первом разделе Приложения C вас спросят о методе учета вашего бизнеса. Большинство индивидуальных предпринимателей подают свои налоги на кассовой основе, даже если они ведут свои бухгалтерские книги по методу начисления. Если ваш бухгалтер не говорит вам иначе, вам следует выбрать кассовую основу для налоговой декларации — тем самым вы гарантируете, что платите налоги только с фактически полученного дохода.
Материальное участие. Если вы активно участвуете в деятельности своего бизнеса, вы ответите «да» на этот вопрос. Если вы являетесь инвестором или если доход от вашего бизнеса носит пассивный характер, проконсультируйтесь со своим бухгалтером о том, как поступить с налоговой декларацией. 9Требования 0003
1099. Если вы заплатили одному или нескольким независимым подрядчикам не менее 600 долларов США чеком, наличными, электронным или банковским переводом в течение года, вы должны подать для них форму 1099. Если вы платили своим подрядчикам с помощью кредитной карты или такой услуги, как PayPal, за подачу формы 1099 отвечает торговый процессор.

В конечном счете, вы будете использовать информацию из вашего Приложения C для заполнения вашей личной налоговой формы 1040, и ставка налога на индивидуальное предпринимательство, которую вы будете платить с дохода вашего бизнеса, будет равна вашей ставке подоходного налога с физических лиц.

График SE

Как мы упоминали ранее, как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за уплату налогов на самозанятость — налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые работодатель обычно удерживает из заработной платы работника. Чтобы рассчитать причитающиеся с вас налоги на самозанятость, вы сначала заполните Приложение C, а затем заполните Приложение SE. В настоящее время ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, но вы снова сможете вычесть половину этой суммы в форме 1040.

Однако важно отметить, что, хотя вы будете подавать форму 1040, Приложение C и Приложение SE ежегодно, вы обязаны уплачивать налоги на самозанятость ежеквартально. Поэтому, чтобы рассчитать эти платежи, известные как расчетные налоги, вы должны заполнить форму 1040-ES и ежеквартально выплачивать соответствующие суммы в зависимости от сроков уплаты IRS.

Дополнительные налоги

Помимо требований по налогообложению вашего индивидуального предпринимателя в отношении доходов и самозанятости, вы также можете нести ответственность за уплату других видов налогов в зависимости от специфики вашего бизнеса:

Налоги на занятость: у вашего индивидуального предпринимателя есть сотрудники, вы будете нести ответственность за уплату налогов на заработную плату, также называемых налогами на заработную плату. Это требование включает в себя удержание налога из зарплаты ваших сотрудников в виде подоходного налога, налогов FICA (социальное обеспечение и медицинская помощь) и налогов на безработицу, а также отчетность по этим налогам и оплату вашей соответствующей ответственности как работодателя. Чтобы сообщить об этих налогах и уплатить их, вы должны заполнить Формы 9.40 и 941. Кроме того, вы также должны ежегодно сообщать о заработной плате сотрудника и удержанных налогах, заполняя форму W-2 (вместо этого вы будете подавать форму 1099, если сообщаете о платежах независимым подрядчикам).
Налоги на имущество. Если ваше индивидуальное предприятие владеет недвижимостью, землей или любым коммерческим имуществом, от вас может потребоваться уплата налога на имущество. Налог на коммерческую недвижимость, который вы должны заплатить, будет зависеть от вашего местоположения и правил, установленных вашим местным налоговым органом.
Налоги с продаж и акцизы. На уровне штата ваше индивидуальное предприятие должно будет платить налоги с продаж на продукты и услуги, которые вы продаете. Как и налоги на коммерческую недвижимость, налоги с продаж зависят от вашего местоположения и продукта или услуги, поэтому вам следует проконсультироваться в налоговом органе штата, чтобы узнать о соответствующих требованиях. Точно так же с акцизами вы должны будете платить эти налоги только в том случае, если вы продаете определенные продукты, такие как алкоголь или табак. Однако если вам нужно платить акцизные сборы, вам нужно будет сделать это на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне, а это означает, что стоимость и график снова будут зависеть от местоположения вашего бизнеса.

Когда подавать налоги с индивидуального предпринимателя

В конечном счете, налоговые декларации с индивидуального предпринимателя будут зависеть от конкретного налога. В связи с этим важно помнить, что некоторые налоговые декларации, такие как форма 1040 и прилагаемое Приложение C, должны подаваться ежегодно, тогда как другие, такие как форма 941 для налогов на заработную плату, должны подаваться ежеквартально.

При этом, чтобы подать свои общие подоходные налоги для вашего индивидуального предпринимателя, вы должны заполнить необходимые формы по тому же графику, что и ваши личные налоговые декларации.