Ип в россии: Индивидуальные предприниматели

Содержание

кому и как платить налоги — СКБ Контур

7 апреля 2022

Сегодня многие предприниматели уезжают за рубеж и пытаются работать удаленно. Поначалу кажется, что все просто, но со временем возникают вопросы — как решать дела с уплатой налогов? Кто-то, уехав, продолжает получать деньги из России, но есть и те, кому деньги поступают из-за рубежа, иногда даже из третьей страны, не той, в которой они находятся.

В случае эмиграции есть два варианта ведения бизнеса: оставаться ИП в России или открыть ИП за границей. Тонкости уплаты налогов будут зависеть от выбранного варианта.

Вариант 1. Остаться ИП в России

Это значит, что вы продолжите платить налоги России, даже с иностранных поступлений. Но это возможно только для ИП на УСН и ОСНО. Для ИП на ПСН такая схема не подходит, поскольку патент привязан к территории своего действия. Его стоимость зависит от территории, на которой вы работаете, и если вы не находитесь в каком-либо регионе России, возникнут сложности.

При этом некоторые виды деятельности всё же можно вести на патенте из-за границы. Например, разрабатывать ПО, давать онлайн-уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Главное, чтобы заказчики оставались в регионе действия патента.

УСН и ОСНО территориально ни к чему не привязывают, поэтому можно работать на этих режимах находясь за границей. И даже если вы перестанете быть резидентом, вы сможете продолжать работать как ИП на УСН.

Согласно ст. 207 НК РФ, налоговым резидентом РФ следует считать человека, который за последние 12 месяцев 183 календарных дня находился на территории РФ. Как только этот срок истекает, он перестает быть резидентом.

Вариант 2. Открыть ИП за границей

Открыть ИП, условно, в Грузии или Армении несложно. Вопрос в другом — что в этом случае делать с ИП в России? Можно его оставить и зарегистрировать ИП за рубежом, но тогда вы попадете под двойное налогообложение. Либо можно закрыть ИП в России и платить налог только как ИП за рубежом.

Но, как указывалось ранее, если вы отсутствуете в России больше полугода, то вы становитесь нерезидентом. Это значит, что вы не должны платить НДФЛ с доходов от иностранных источников. При этом ИП на УСН и так его не платит. Он обязан платить налог УСН, который к резидентству не имеет никакого отношения.

Поэтому в качестве варианта можно рассмотреть закрытие ИП в России. Но такой вариант невозможен, если вы работаете на Россию как ИП. Иначе говоря, если вы получаете свои доходы из другой страны, то нужно регистрировать там ИП. Но если источник ваших доходов — Россия, тем более, если у вас есть какие-то сотрудники, то закрывать ИП вам не нужно. Получается, если вы оказываетесь в ситуации, когда и страна пребывания ожидает от вас каких-то налогов, и доходы у вас идут от России, то вам нужно иметь два ИП и платить налоги в две разные страны.

Но двойное налогообложение не так страшно, как кажется. Например, в Грузии малый бизнес платит всего лишь 1 % с доходов.

Как налоговая в России узнает об иностранном счете

Прежде всего ФНС рассчитывает на то, что вы сами уведомите ее о том, что у вас появился иностранный счет. Но нужно помнить и о существовании перечня государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Он утвержден Приказ ФНС РФ от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@.

Подробности в видеоблоге Эльбы:

Эльба

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в отчетности. Начинающим ИП — год в подарок!

Узнать больше→

Эльба

Узнать больше→

Что делать с российским ИП после релокации? — FTL Advisers Ltd.

Автор: Юлия Батталова,

руководитель практики сопровождения сделок FTL Advisers

В настоящее время в связи с переездом российских граждан за рубеж, в том числе в дружественные страны (Грузия, Армения, Азербайджан, Турция, Узбекистан) у тех россиян, кто осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого, возникает множество вопросов относительно дальнейших действий, а именно: оставлять ли ИП или закрывать его, имеет ли смысл открывать аналог российского ИП за рубежом, какие возникают налоговые обязательства и иные вопросы.

У индивидуальных предпринимателей, которые сейчас уехали из России и решили остаться за границей, есть несколько вариантов действий: оставить ИП в России, закрыть ИП в России и оформить в иностранном государстве в отношении себя статус, аналогичный статусу индивидуального предпринимателя в РФ. При этом выбор стратегии осуществления деятельности может определяться, исходя, в том числе, из возможности ведения в иностранном государстве деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством страны пребывания, а также налоговой нагрузки.

Однозначно можно сказать, что остаться индивидуальным предпринимателем в России возможно в случае, если ИП применяет упрощенную или общую систему налогообложения (УСН или ОСНО) и уплачивать налоги в соответствии с применяемой системой налогообложения, в том числе с доходов, полученных от иностранных источников.

При этом ИП может работать с применением УСН даже в случае, когда он перестанет быть налоговым резидентом РФ (в соответствии с законодательством РФ налоговым резидентом Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях). Указанное возможно в связи с тем, что УСН – это не налог, а специальный налоговый режим, когда вместо, например, НДФЛ, налога на имущество физических лиц и иных налогов уплачивается один налог по фиксированным ставкам (6 % с дохода и 15 % с прибыли (доход минус расход) и уплата налога на УСН не связана с резидентностью.

Аналогичная ситуация и с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), так называемыми «самозанятыми гражданами»: возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ.

Если же индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения (ПСН), то возможности осуществления деятельности в качестве российского ИП у него ограничены, так как ПСН – этоэто специальный налоговый льготный режим для ИП, когда вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент – фиксированную сумму, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. На ПСН ИП, переехавший за границу, может, например, оказывать такие услуги, как сдача в аренду недвижимого имущества, расположенного территориально в месте, где получен патент, а также проводить онлайн-уроки (вебинары) и осуществлять аналогичную деятельность, когда потребитель (заказчик) услуг находится в месте получения патента.

Кроме того, российский гражданин, переехавший в иностранное государство, может осуществлять деятельность в указанном государстве в соответствии с требованиями действующего законодательства страны-пребывания, в том числе, при наличии такой возможности, осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность по аналогии с индивидуальным предпринимательством в РФ.

В большинстве стран, в которые в настоящее время происходит «оперативная» релокация (на длительный период или как промежуточный вариант в целях последующей релокации в другую страну), возможно оформить аналог российского ИП. Причем процедура оформления достаточно проста.

Например, в Армении для оформления местного аналога ИП достаточно российского заграничного паспорта с переводом на армянский язык. Кроме того, необходимо ознакомиться со ставками налога в зависимости от предполагаемого вида осуществления деятельности и сроками их уплаты (https://isc.am/ru — официальный сайт Фонда содействия инвестициям), адрес в Армении для направления официальной корреспонденции, телефонный номер с армянской сим-картой, гос. пошлина. После регистрации ИП возможно открыть счет в национальном банке.

В Грузии процедура оформления местного аналога ИП также достаточно простая и требует наличия российского заграничного паспорта (желательно, с переводом на грузинский язык), юридического адреса в Грузии (для ИП), грузинской сим-карты, гос. пошлины. При регистрации осуществляется выбор статуса осуществления бизнеса (микробизнес – с оборотом до 100 000 лари/год без права найма сотрудников, малый бизнес с оборотом до 500 000 лари/год). После регистрации в качестве ИП и постановки на налоговый учет возможно открыть счет в национальном банке.

Для регистрации ИП в Грузии и Армении российским гражданам не требуется ВНЖ и разрешение на работу.

В случае открытия расчетных зарубежных счетов (и последующем изменении их реквизитов/закрытии) российские граждане обязаны уведомить об их открытии территориальное подразделение ФНС России по месту своего жительства (учета).

Необходимо учитывать, что Указом Президента РФ от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» была введена обязанность для участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) осуществлять продажу иностранной валюты в размере 80 % суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не позднее 3-х рабочих дней со дня зачисления такой иностранной валюты. 23 мая 2022 года Президент России Владимир Путин подписал указ № 303, который смягчил требование по продаже валютной выручки с 80% до 50%. Указанное требование о продаже иностранной валюты касалось в том числе граждан РФ, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с иной страной пребывания (не в России).

С 10.06.2022 обязательная реализации валютной выручки резидентами – участниками ВЭД на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу товаров, оказание нерезидентами услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности и исключительных прав на них отменена на основании Указа Президента РФ № 360 от 09.06.2022 и решения Подкомиссии при Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 10.06.2022.

Кроме того, Указом Президента РФ № 79 одновременно с правилами об одновременной продаже валютной выручки с 01. 03.2022 установлены ограничения для резидентов РФ по зачислению валюты на свои счета, открытые в зарубежных банках, и перечислению денежных средств на иностранные счета третьих лиц.

Так, с 08.06.2022 российские резиденты – физические лица имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 150 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте (ранее было 50 тыс. долларов США). Такую же сумму могут перечислять на зарубежные счета нерезиденты – физические лица из дружественных стран. Через компании, оказывающие услуги по переводу денежных средств без открытия счета, резиденты и нерезиденты из дружественных стран в течение месяца смогут перевести не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте (ранее было 5 тыс. долларов США).

С учетом постоянно меняющихся требований для перевода/зачисления денежных средств, в том числе в иностранной валюте, на различные счета, в том числе счета, открытые в зарубежных банках, необходимо при совершении расчетных операций тщательно проверять требования для таких переводов на момент их совершения, в том числе в части установленных лимитов, а также давности открытия счета и категории счета с точки зрения открытия счета физическим лицом или индивидуальным предпринимателем для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Защита вашей интеллектуальной собственности в России: рекомендации, действия | Insights

Права на интеллектуальную собственность, такие как патенты, товарные знаки и авторские права, часто являются самым ценным и ценным активом компании или даже страны. Конфискуя эти активы, делая невозможным контроль за деятельностью местных лицензиатов или подрывая правоприменение против нарушителей, воюющая сторона может причинить реальный коммерческий ущерб. Неудивительно, что борьба за контроль над интеллектуальной собственностью стала новым полем боя в современной войне.

Несмотря на санкции США, американские компании могут получать, поддерживать и защищать права интеллектуальной собственности в России.

Последние события в России тому подтверждение. Сообщения прессы о том, что Россия полностью приостановила охрану ИС или наложила арест на патенты и товарные знаки, кажутся преувеличенными, но предусмотрительные компании будут знать об этих событиях и примут меры сейчас, где это возможно.

В свете Генеральной лицензии, выданной 5 мая 2022 г. Управлением по контролю за иностранными активами США, американские компании могут предпринимать действия в России для защиты прав интеллектуальной собственности, несмотря на экономические и торговые санкции США в отношении России.

Принудительное лицензирование патентов в случаях «крайней необходимости»

Давняя норма ГК РФ позволяет государству использовать изобретения, полезные модели и промышленные образцы без согласия патентообладателя, когда это обосновано чрезвычайные потребности национальной обороны и безопасности или защиты жизни или здоровья населения. В этих случаях владелец патента должен быть уведомлен и выплачена компенсация. (Статья 1360 Гражданского кодекса.)

Новое правило устанавливает ставку компенсации для владельцев из большинства стран в размере 0,5 процента; однако он аннулирует любую компенсацию патентообладателям, связанным с «недружественными государствами». (Постановление Правительства РФ № 299 от 6 марта 2022 г. ).

Ограничение защиты товарных знаков, авторских прав и патентов

В соответствии с новым законом, принятым 8 марта 2022 г., Россия может «освободить» защиту прав интеллектуальной собственности, включая патенты, товарные знаки и авторские права на определенные товары. Предполагается, что этот закон предназначен для борьбы с нехваткой товаров, но нет никаких указаний относительно того, насколько широко будет применяться правило и будет ли оно использоваться для решения других вопросов, помимо дефицита. Это правило, по-видимому, ограничено 2022 годом, и нет указаний, указывающих, какие товары могут быть обозначены как «освобожденные» от защиты прав интеллектуальной собственности.

Параллельный импорт разрешен?

Российское законодательство в области интеллектуальной собственности в целом предусматривает, что правообладатель может запретить несанкционированный ввоз брендовой продукции ( т.е. параллельный импорт), даже если эта продукция была законно приобретена за пределами России.

В ответ на недавние санкции Россия изменила закон, позволив ему отменять пожелания владельца ИС и разрешить такой ввоз определенных категорий товаров.

Это позволит правительству смягчить нехватку поставок определенных брендовых товаров. 19 апреляВ 2022 г. Минпромторг принял Приказ № 1532, в котором уточняется широкий перечень товаров, в отношении которых действие защиты от параллельного ввоза будет приостановлено и в отношении которых права интеллектуальной собственности будут считаться «исчерпанными». Ассортимент продукции варьируется от сырья до готовой продукции и технологического оборудования. Любому иностранному производителю или дистрибьютору рекомендуется проверить, не подпадают ли их продукты или бренды под этот список.

Несмотря на санкции США, американские компании могут получать, поддерживать и защищать права интеллектуальной собственности в России

Мало того, что изменения в российском законодательстве и практике нарушают права интеллектуальной собственности США и других «недружественных» стран, но до недавнего времени существовали сомнения в том, что американские компании могут получать, поддерживать и защищать права интеллектуальной собственности в России, не нарушая торговлю и торговлю США. экономические санкции. Хорошей новостью является то, что 5 мая 2022 года Управление по контролю за иностранными активами Министерства финансов США (OFAC) выдало Генеральную лицензию, разрешающую приобретение, обслуживание и защиту прав ИС, несмотря на санкции.

Генеральная лицензия 31 прямо разрешает:

Подачу и рассмотрение любой заявки на получение патента, товарного знака, авторского права или другой формы защиты интеллектуальной собственности
Получение патента, товарного знака, авторского права или другой формы защиты интеллектуальной собственности
Продление или поддержание в силе патента, товарного знака, авторского права или другой формы защиты интеллектуальной собственности и
Подача и судебное преследование любого судебного разбирательства по возражению или нарушению прав в отношении патента, товарного знака, авторского права или другой формы защиты интеллектуальной собственности, или вступление защиты в любое такое судебное разбирательство.

Генеральная лицензия 31 не разрешает: (1) платежи через счета юридических лиц, подпадающих под действие Директивы 2 Исполнительного указа 14024; (2) дебетовые счета финансовых учреждений США Центрального банка России, Фонда национального благосостояния России или Министерства финансов России; и (3) транзакции, запрещенные исполнительными указами (EO) 14066 (8 марта 2022 г.) и 14068 (11 марта 2022 г.).

Зарегистрированы ли ваши товарные знаки в России?

Крайне важно, чтобы владельцы торговых марок регистрировали свои наиболее важные торговые марки в России. Россия является «первой зарегистрированной» страной. Если пират сначала зарегистрирует товарный знак, может быть очень сложно удалить эту регистрацию и вернуть незаконно присвоенные права.

Передовой практикой является регистрация всех важных товарных знаков, которые вы используете или планируете использовать в России сейчас, чтобы пираты не опередили вас, законного владельца, при подаче заявки в ведомство по товарным знакам. Прежде чем подавать какие-либо новые заявки в России, необходимо проверить, разрешают ли применимые санкции такую подачу. К счастью, недавно выпущенная Генеральная лицензия 31 позволяет американским компаниям подавать заявки на товарные знаки, авторские права и патенты.

Пиратство

Многие всемирно известные бренды имеют прочную репутацию в России. В последние дни в России было подано множество новых заявок на регистрацию товарных знаков, принадлежащих третьим сторонам, для этих брендов и их версий, сходных до степени смешения. В одном случае международная сеть ресторанов быстрого обслуживания увидела, что ее всемирно известный логотип был изменен в той же форме и цветовой гамме, но повернут под углом 45 градусов. В другом случае известный бренд был перепрофилирован с немного другим написанием, которое выглядело и звучало почти так же. В обоих этих случаях пираты создали сильно запутанные версии известных товарных знаков.

Владельцы брендов должны внимательно следить за уведомлениями о торговых площадках и коммерческих часах, чтобы увидеть, не регистрируются ли какие-либо идентичные или сходные до степени смешения товарные знаки. Даже если политическая ситуация может затруднить успешное правоприменение, владельцам товарных знаков следует подумать о принятии срочных мер для предотвращения потери прав, при условии, что такие действия разрешены применимыми режимами санкций, которые могут иметь место. К счастью, недавно выданная Генеральная лицензия 31 позволяет американским компаниям применять эти правила.

Поддерживать и не отказываться от прав

Как и в большинстве стран, товарный знак, зарегистрированный в России, должен использоваться и поддерживаться. Если знак подлежит продлению, он должен быть продлен до истечения срока его действия. Если зарегистрированный знак не используется на всех товарах и услугах, на которые он распространяется, в течение любого трехлетнего периода, он может быть аннулирован заинтересованным третьим лицом полностью или частично.

Если у вас есть какие-либо регистрации старше трех лет, убедитесь, что товарные знаки используются на всех товарах и услугах, на которые они распространяются. Если нет, предварительно проконсультируйтесь с адвокатом, чтобы определить, какие шаги можно предпринять для защиты этих прав.

Очень сложно, если вообще возможно, устранить неиспользование после того, как действие отмены было инициировано. Опять же, новая Генеральная лицензия открывает американским компаниям путь к файлам замещающих приложений и другим действиям.

Заключительное слово

Технологии, бренды и другая интеллектуальная собственность являются ценными активами, которые стали новым фронтом в глобальных политических спорах. Сейчас как никогда важно быть начеку.

Узнайте больше о последствиях этой темы, связавшись с автором или вашим обычным деловым партнером DLA Piper.

Узаконено ли в России хищение интеллектуальной собственности?

Бизнес | Патентная агрессия

Похоже, что новый закон лишает западные фирмы права интеллектуальной собственности

2 июня 2022

A В начале марта ее экономика подвергалась бомбардировке западными санкциями, Россия решила внести поправки в часть своей гражданский кодекс. В мире мало внимания уделили указу № 299, который разрешал использование запатентованных изобретений, в том числе в медицине и цифровых технологиях, из «недружественных стран» без разрешения владельца и выплаты какой-либо компенсации. Неудивительно, что Украина, на которую Россия вторглась, считается «недружественной». Так же Америка и eu , которые с Россией не воюют, а долбят ее экономику и вооружают украинцев.

Послушайте эту историю. Наслаждайтесь большим количеством аудио и подкастов на iOS или Android.

Ваш браузер не поддерживает элемент

Послушайте эту историю

Экономьте время, слушая наши аудио статьи, когда вы выполняете несколько задач одновременно

Действия России не являются незаконными в соответствии с международным правом. Странам разрешено делать исключения из патентных правил в случае чрезвычайного положения в стране. Громоздкая бумажная работа и утомительные переговоры о цене могут привести к задержкам. Но какая-то компенсация, пусть и мизерная, ожидается. Однако по новому российскому закону патентообладатели ничего не могли получить.

Хотя закон применяется только к патентам, которые защищают изобретения, он косвенно разрешает другие виды нарушений прав интеллектуальной собственности ( ip ). Это связано с тем, что суды мало защитят от оппортунистов, говорит Мария Острошенко, юрист ип московской юридической фирмы алруд . Она отмечает, что некоторые российские судьи сейчас задаются вопросом, почему ip международных компаний, в том числе товарные знаки и авторские права, заслуживают защиты. Это никогда прежде не подвергалось сомнению.

Западные фирмы уже чувствуют изменения. В начале марта Entertainment One uk , британское подразделение канадской компании, проиграло дело против российского конкурента, использовавшего фальшивую свинку Пеппу, одного из персонажей мультфильмов, зарегистрированных под торговой маркой. Дело было прекращено, говорит Владимир Бирюлин из «Городисский и партнеры», крупнейшей в России фирмы ip , потому что Великобритания попадает в лагерь «недружественных». Когда Entertainment One потребовали компенсации, арбитражный суд в России постановил, что удовлетворение такого требования является «злоупотреблением правом» в свете британских санкций. В мае вышестоящий суд отклонил апелляцию фирмы.

Столкнувшись с изоляцией от Запада и дружественными судами дома, россияне набрались смелости захватить иностранный ip . Только за последние две недели марта было подано более 50 заявок на регистрацию западных брендов, таких как Coca-Cola и Christian Dior. Следующими, скорее всего, будут патентованные программы и устройства, зарубежные производители которых прекратили продажу в России. 6 мая Россия опубликовала 25-страничный список товаров, которые можно ввозить без разрешения владельца. В него входят телефоны Apple, игровые приставки Nintendo и запчасти для автомобилей Tesla, а также оружие и боеприпасы.

Уильям Майлз из Бриффы, ip -юридическая фирма в Лондоне, сообщает, что все это означает, что его клиенты не проявляют «нулевой интерес» к внедрению новых товарных знаков или изобретений в России.