Какие налоги платить ип: Какие налоги уплачивает индивидуальный предприниматель

Содержание

Какие налоги платит ИП в 2020: УСН, ЕНВД, ПСН, ОСНО

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

Режим	Объект налогообложения	Типовая ставка	Ограничения	Плюсы	Минусы	Типовая отчётность
УСН 6% с доходов	Полная сумма полученных доходов	6%	Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК). Численность сотрудников не может быть более 100 человек. Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.	Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса). Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности). ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов. Отчётность сдаётся 1 раз в год. Оплата налогов — поквартально. Формат отчётности — простой. Облегчённый бухучёт.	Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно. Нельзя применять при высоких оборотах. Доступен не для всех видов деятельности.	Декларация 1 раз в год Книга учёта доходов и расходов
УСН 15% с доходов за вычетом расходов	Доходы, уменьшенные на величину расходов	15%	Простая отчётность в ИФНС. Сдаётся всего 1 раз в год. Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%). Простая бухгалтерская документация.	Крупные партнёры не могут выделить НДС. Есть ограничения по видам деятельности. Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах). Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).
ЕНВД	Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)	15%	Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК). Численность сотрудников не должна превышать 100 человек. Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м. В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.	Минимальная отчётность. Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК). Простое ведение бухгалтерской отчётности. ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.	Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД. Серьёзные ограничения по видам деятельности. Режим доступен не во всех регионах РФ. Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов. Проблемы с контрагентами из-за НДС. Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте). Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.	Декларация 1 раз в квартал Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов
ПСН (патент)	Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)	6%	Работать на патенте могут только ИП. Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК). Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности). Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП). Патент действует только на территории региона его получения. Срок действия патента не может быть более 1 года.	Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности). Сумму выплаты за патент можно вносить частями. Декларацию в ИФНС сдавать не нужно. Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).	Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов. Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае). По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов. Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе). Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).	Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)
ЕСХН	Доходы, уменьшенные на величину расходов НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ) НДФЛ (за сотрудников)	6% 20% 13%	Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК). Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений. Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)	Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности. ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество. Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность. Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников. Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.	Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами). Режим подходит только для определённой категории предпринимателей. Сложность с учётом активов и их налогообложением. Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).	Декларация 1 раз в год КУДИР для сельхозпроизводителей Декларация по НДС
ОСНО	Налог на доходы физических лиц (за себя) НДС Имущество	13% 0%/10%/20% До 2,2%	Без ограничений	Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности. Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.). Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.	Наибольшая налоговая нагрузка. Сложный бухгалтерский учёт. Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).	Декларация 4-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Книги покупок и продаж по НДС КУДИР

Режим

Объект налогообложения

Типовая ставка

Ограничения

Плюсы

Минусы

Типовая отчётность

УСН 6% с доходов

Полная сумма полученных доходов

Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК).

Численность сотрудников не может быть более 100 человек.

Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.

Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).

Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Отчётность сдаётся 1 раз в год.

Оплата налогов — поквартально.

Формат отчётности — простой.

Облегчённый бухучёт.

Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.

Нельзя применять при высоких оборотах.

Доступен не для всех видов деятельности.

Декларация 1 раз в год

Книга учёта доходов и расходов

УСН 15% с доходов за вычетом расходов

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Простая отчётность в ИФНС.

Сдаётся всего 1 раз в год.

Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).

Простая бухгалтерская документация.

Крупные партнёры не могут выделить НДС.

Есть ограничения по видам деятельности.

Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).

Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)

15%

Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.

В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.

Минимальная отчётность.

Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).

Простое ведение бухгалтерской отчётности.

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Серьёзные ограничения по видам деятельности.

Режим доступен не во всех регионах РФ.

Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.

Проблемы с контрагентами из-за НДС.

Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).

Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.

Декларация 1 раз в квартал

Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов

ПСН (патент)

Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)

Работать на патенте могут только ИП.

Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).

Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).

Патент действует только на территории региона его получения.

Срок действия патента не может быть более 1 года.

Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).

Сумму выплаты за патент можно вносить частями.

Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.

Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).

Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).

По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.

Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).

Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).

Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)

ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ)

НДФЛ (за сотрудников)

20%

13%

Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).

Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.

Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)

Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.

ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.

Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.

Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.

Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).

Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.

Сложность с учётом активов и их налогообложением.

Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).

Декларация 1 раз в год

КУДИР для сельхозпроизводителей

Декларация по НДС

ОСНО

Налог на доходы физических лиц (за себя)

НДС

Имущество

13%

0%/10%/20%

До 2,2%

Без ограничений

Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.

Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.

Наибольшая налоговая нагрузка.

Сложный бухгалтерский учёт.

Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Книги покупок и продаж по НДС

КУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

потенциальных доходов и расходов;
обязательных взносов ИП за самого себя;
взносов за своих сотрудников, если они имеются;
действующих налоговых льгот;
других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

Доходы — 600 000 р.
Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
Вид деятельности — розничная торговля.
Торговая площадь — 25 м. кв.
Наёмные работники — нет.
Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).

Платежи	УСН 6%	УСН 15%	ЕНВД	ПСН	ЕСХН	ОСНО
Расчёт налогов	36000 (600 тыс. * 6%)	60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)	40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)2,009 (дефлятор в 2020 г.) 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)	13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)	Недоступно для выбранного вида деятельности.	НДС — 0 тыс. р. (по льготе). НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)
Обязательные взносы	43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)	40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)	40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)		41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)
Итоговая сумма	43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)	103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)	40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)	54 374 р. (взносы суммируются с патентом)	—	93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Платежи

УСН 6%

УСН 15%

ЕНВД

ПСН

ЕСХН

ОСНО

Расчёт налогов

36000 (600 тыс. * 6%)

60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)

40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)

13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)

Недоступно для выбранного вида деятельности.

НДС — 0 тыс. р. (по льготе).

НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)

Обязательные взносы

43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)

40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)

40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)

41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)

Итоговая сумма

43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)

54 374 р. (взносы суммируются с патентом)

—

93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т. п.).

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

Индивидуальный подоходный налог — Департамент доходов штата Луизиана

Индивидуальный подоходный налог резидента
Индивидуальный подоходный налог с нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
Подоходный налог спортсмена-нерезидента
Декларация об исчисленном налоге
Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога
Подача измененной декларации

Кто должен подавать

Жители Луизианы, жители Луизианы, проживающие неполный год, и нерезиденты с
доход из источников в Луизиане, которые обязаны подавать федеральную налоговую декларацию
должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана.
Налогоплательщики, переплатившие налог путем удержания или декларирования
расчетный налог должен подать декларацию, чтобы получить возмещение или кредит.
Военнослужащие, чье местожительство (дом регистрации) находится в Луизиане и кто
обязан подать декларацию по федеральному подоходному налогу, должен подать декларацию и сообщить обо всех
свой доход независимо от того, где они находились.

Срок возврата и платежей

Возврат и платежи должны быть произведены не позднее 15 мая следующего года. Для фискальных
налогоплательщикам года, декларации и платежи подлежат уплате 15-го числа пятого месяца
после закрытия финансового года.

Определение налога

Налог определяется с использованием налоговых таблиц, предоставленных Департаментом доходов штата Луизиана.
налоговая ставка применяется по градуированной шкале с использованием статуса регистрации налогоплательщика и
налогооблагаемый доход налогоплательщика в штате Луизиана. Отражены последние изменения налоговой ставки
следующим образом:


	Действует 1 января 2009 г.	Вступает в силу 1 января 2022 г.
Холост, женатый, подающий отдельно, или глава семьи:
Первые $12 500	2 процента	1,85 процента
Следующие $37 500	4 процента	3,50 процента
Более 50 000 долларов	6 процентов	4,25 процента
Замужем, подающим совместную или оставшуюся в живых супругу:
Первые 25 000 долларов	2 процента	1,85 процента
Следующие 75 000 долларов	4 процента	3,50 процента
Более 100 000 долларов	6 процентов	4,25 процента

Запрос на продление срока подачи декларации

Пересмотренный Статут 47:103 позволяет продлить срок на шесть месяцев для подачи
декларация о доходах предоставляется по требованию. Запрос на продление должен быть сделан
до даты подачи государственной налоговой декларации, которая составляет 15 мая для подателей календарного года или
15 числа пятого месяца после окончания финансового года.

Пять вариантов запроса на продление следующие:

Подача запроса на продление в электронном виде через Департамент штата Луизиана
Доход
Подача индивидуального подоходного налога онлайн
приложение или
Подача онлайн-расширения
заявление;
Подача запроса на продление в электронном виде через телефонную систему LDR IVR по телефону
225-922-3270 или 888-829-3071. Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите
Опция 1. Налогоплательщикам потребуется номер социального страхования основного счета
держатель для запроса продления;
Отправка расширения состояния в LDR путем «установки флажка расширения состояния»
включены в программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций в электронном виде;
Подача запроса на продление государственной бумаги по форме R-2868, Заявление на
Продление срока подачи налога на доходы физических лиц в Луизиане; или же
Отправка копии вашего федерального бумажного расширения (форма R-4868, приложение
для автоматического продления срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США).

Специалисты по составлению налоговых деклараций, на которые распространяется мандат на подачу электронной отчетности в соответствии с LAC 61:III.1501, должны подавать
все запросы на продление в электронном виде. Составители налоговых деклараций также могут использовать массовое расширение
подача заявки на подачу нескольких запросов на продление. Это приложение может быть использовано
любая фирма, имеющая электронный регистрационный идентификационный номер (EFIN), зарегистрированный в LDR.
или любой налогоплательщик, имеющий текущий номер счета в Луизиане, указанный в LDR.

Продление не позволяет продлить срок уплаты налога. Платежи получены
после истечения срока возврата будут начисляться проценты и штраф за просрочку платежа.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог резидента

Налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларацию о подоходном налоге с физических лиц
обязаны подать налоговую декларацию о доходах штата Луизиана,
ИТ-540,
отчитываться обо всех своих доходах. Если житель Луизианы получает доход
в другом штате этот доход также облагается налогом в Луизиане. временное отсутствие
из Луизианы не меняет автоматически ваше место жительства для получения индивидуального дохода
налоговые цели. Как налогоплательщику-резиденту, вам разрешен кредит по Приложению G для
чистые налоговые обязательства, уплаченные другому штату, если этот доход включен в налоговую декларацию штата Луизиана.
возвращаться.

Резидентам может быть разрешен вычет из налогооблагаемого дохода определенных статей дохода
считается освобожденным по закону Луизианы. Например, жители Луизианы, являющиеся членами
вооруженных сил и которые находились за пределами штата на действительной военной службе для
120 и более дней подряд дают право на вычет до 30 000 долларов США. В каждом
случае сумма дохода, подлежащая вычету, должна быть включена в Луизианскую
возвращение резидента до того, как вычет может быть разрешен.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную
декларация о подоходном налоге с физических лиц требуется для подачи декларации о подоходном налоге в Луизиане,
ИТ-540Б,
отчетность обо всех доходах, полученных из источников в Луизиане. Расчет для
ИТ-540Б
требует, чтобы налогоплательщик сообщал обо всех доходах из всех источников, чтобы
определить отношение скорректированного валового дохода штата Луизиана к скорректированному федеральному валовому доходу
доход. Однако налогом облагается только доход, полученный из источников в Луизиане.

Выигрыши в азартных играх, полученные в Луизиане, считаются доходом из Луизианы.
Нерезидент, получивший выигрыш в азартных играх из источников в Луизиане и от которого требуется
для подачи федеральной налоговой декларации необходимо подать налоговую декларацию штата Луизиана с указанием
полученный доход. Если удержанная сумма окажется излишне уплаченной, возврат разницы будет
выдается или зачисляется в налоговое обязательство на следующий год, исходя из
декларация налогоплательщика.

Военнослужащие, чье местожительство (регистрационный дом) не находится в Луизиане, не требуются.
подать налоговую декларацию Луизианы о заработной плате, полученной от военных. Военный
персонал, который получил невоенный доход из источников в Луизиане или чей супруг заработал
доходы из источников в Луизиане должны подавать налоговую декларацию о доходах в Луизиане.
отчет о сумме дохода Луизианы.

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты используют Таблицу расчета налогов
для расчета суммы налога Луизианы на основе
на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет
вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов
за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше,
или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог спортсмена-нерезидента

Физическое лицо-нерезидент, являющееся членом следующих ассоциаций, считается
профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане.
налоговая декларация, IT-540B с указанием всех доходов, полученных из источников в Луизиане:

Американская ассоциация профессиональных игроков в гольф или PGA Tour, Inc.
Национальная футбольная лига
Национальная баскетбольная ассоциация
Национальная хоккейная лига
Хоккейная лига Восточного побережья
Лига Тихоокеанского побережья

Доходы из источников в Луизиане включают компенсацию за услуги, оказанные как
профессиональный спортсмен и все доходы из других источников Луизианы, такие как одобрения,
гонорары и рекламная реклама. Расчет дохода от компенсации
основан на соотношении, полученном из числа рабочих дней в Луизиане по отношению к общему количеству
количество дежурных дней. Дежурные дни определяются как количество дней, в течение которых сотрудник
участвовал в качестве спортсмена от официальной предсезонной подготовки до последней
игра, в которой человек участвует или должен участвовать.

Налогоплательщики-нерезиденты-профессионалы-спортсмены используют Таблицы NRPA-1 и NRPA-2 для расчета
их налогооблагаемый доход в Луизиане и таблица расчета налогов
для расчета суммы налога Луизианы на основе
на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет
вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов
за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше,
или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

Физическое лицо-резидент, являющееся членом вышеперечисленных ассоциаций, считается
профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане.
налоговая декларация, ИТ-540, сообщающая обо всех своих доходах.

верх страницы

Декларация расчетного налога

Налогоплательщики должны подать декларацию о расчетном подоходном налоге и уплатить расчетный налог.
платежи, если их предполагаемый подоходный налог в Луизиане после вычета кредитов и налогов
Ожидается, что превысит 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей по мере необходимости.
Пересмотренным Статутом 47:116.
Для расчета предполагаемого налога налогоплательщики-резиденты должны использовать данные текущего года.
Таблицы подоходного налога
оценить свои обязательства по налогу на прибыль на основе ожидаемого
сумма налогооблагаемого дохода штата Луизиана. Налогоплательщики-нерезиденты или неполный год
резиденты должны использовать Таблицу расчета налогов для расчета суммы
Расчетный налог Луизианы. Общие сведения о расчете и уплате расчетного налога см.
см. расчетную инструкцию по оплате, Форма
ИТ-540ЧС(И).
Налогоплательщики календарного года могут уплатить исчисленный налог в полном объеме с
декларации или равными долями не позднее 15 апреля, 15 июня, сентября
15 и 15 января.

Специальные положения для фермеров или рыбаков —
Пересмотренный Статут 47:117(B)
предусматривает, что если не менее двух третей личного
предполагаемый валовой доход от сельского хозяйства или рыболовства, декларация и предполагаемая
Уплата налога может быть произведена в любое время не позднее 15 января следующего налогового периода.
года без начисления недоплаты расчетного налогового пени.
Пересмотренный Статут 47:116(F)
допускает исключение из исчисленного налога
требование об уплате, если налогоплательщик подает декларацию по индивидуальному подоходному налогу
1 марта следующего налогового года и уплачивает всю причитающуюся сумму.

Исключение из требования о декларировании предполагаемого платежа —
Пересмотрено
Статут 47:116(F)
допускает исключение из поправки к расчетному налоговому платежу
требование или первоначальное требование декларации, подлежащее оплате до 15 января следующего
года, если налогоплательщик подаст декларацию по индивидуальному подоходному налогу до 31 января
в следующем году и выплачивает всю причитающуюся сумму. Подача декларации, измененной декларации,
или уплата последнего взноса до 15 января, или подача декларации о доходах до
31 января не освобождает вас от штрафа за недоплату, если вы не
уплатить расчетный подоходный налог, который должен был быть уплачен в начале года.

Варианты расчета расчетного налога — Налогоплательщики могут уплатить расчетный
налога одним из следующих способов:

В электронном виде с использованием файла Louisiana File Online;
С помощью кредитной карты
Официальные платежи
;
По почте, используя ваучер налоговой декларации штата Луизиана для физических лиц,
Форма ИТ-540ЧС.
Оплата чеком должна производиться в Департамент доходов. Не отправляйте наличные.

верх страницы

Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога

Пересмотренный Статут 47:118
санкционирует штраф за неуплату или недоплату расчетного дохода
налог. Штраф составляет 12 процентов годовых от суммы недоплаты за период.
недоплаты.

Определение суммы недоплаты

Недоплата – это превышение суммы платежа, которая потребовалась бы
если расчетный налог был 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков)
налога, причитающегося за предыдущий налоговый год, или, если декларация не подана, 90 процентов
(66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за текущий
года, сверх суммы взноса, который был выплачен не позднее последней установленной даты
для оплаты.
Для целей определения суммы недоплаты, необходимый взнос
сумма составляет 25 процентов от необходимого годового платежа.

Определение периода недоплаты — Период недоплаты
начинается с даты, когда взнос должен был быть выплачен, в зависимости от того, какой из следующих
даты более ранние:

15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года;
или же
Дата, на которую выплачивается любая часть недоплаты, ограничивается платежом
количество.

Исключения в отношении штрафных санкций — Недоплата расчетного налогового штрафа будет
не налагаться на какой-либо взнос, если не требуется декларация расчетного налога
должны быть поданы, потому что налогоплательщик не ожидал, что его налоги превысят
1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей в соответствии с требованиями
Пересмотренный Статут 47:116(A),
или если общая сумма всех расчетных налоговых платежей
сделанные до или до последней даты, установленной для платежа в рассрочку, равняется
или превышает меньшее из следующих значений:

Сумма, которую необходимо было бы выплатить не позднее даты
если бы расчетный налог был наименьшим из следующих.
- Налог, подлежащий уплате по декларации за предыдущий налоговый год, если физическое лицо подало
  налоговая декларация за предыдущий год и год был налоговым годом из 12 месяцев;
- Налог, который подлежал бы уплате за предыдущий налоговый год, исходя из
  статус налогоплательщика и личные льготы и кредиты для иждивенцев и показанные факты
  по его возвращении; или же
- Девяносто процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков)
  налог, подлежащий уплате в годовом исчислении за каждый квартальный период.
Девяносто процентов налога, исчисленного по применимым ставкам на основе
фактический налогооблагаемый доход за месяцы налогового года, заканчивающегося до месяца
в котором требуется оплата в рассрочку.

Уведомление о недоплате расчетного налогового штрафа

Когда декларация по индивидуальному подоходному налогу подана с платежом, превышающим 1000 долларов США
для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей, налогоплательщик будет уведомлен о
требование подать расчетную налоговую декларацию и уплатить расчетный налог.

На основании суммы недоплаты и периода недоплаты оценка недоплаты
исчисляется налоговый штраф.

Запрос об отмене штрафа

Налогоплательщики могут потребовать отмены штрафа, заполнив форму R-20128 (Запрос об освобождении от штрафов) и
форма R-210R (резиденты) или
Р-210НР (Иногородний/Нерезидент). Запрос должен быть сделан в течение
один год с даты подачи налоговой декларации, включая любые применимые продления. Если
можно установить, что лицо действовало добросовестно, и неспособность
осуществление расчетных платежей было связано с чрезвычайными обстоятельствами, выходящим за рамки
контроль со стороны лица или что лицо сделало заявление и заплатило расчетную
налог в соответствии с
Р.С. 47:116
, 117,
и 117.1 до
установленный срок возврата без учета какого-либо продления срока.

Если будет установлено, что лицо действовало с умышленным игнорированием
законам штата запрос об освобождении от штрафа будет отклонен.

верх страницы

Подача исправленной декларации

Если вы подаете декларацию о подоходном налоге и позже узнаете о каких-либо изменениях, вы должны
сделать доход, вычеты или кредиты, вы должны подать исправленную (исправленную) Луизианскую
возвращаться. Чтобы подать бумажную декларацию с поправками:

Использовать
Форма IT-540, возврат резидента или
Форма IT-540B, Возврат нерезидента и резидента в течение неполного года,
в зависимости от того, что применимо. В Луизиане нет отдельной формы для внесения поправок в декларацию.
Используйте правильную форму для налогового года, в который вы вносите поправки.
Подайте измененную декларацию так, как если бы первоначальная декларация не была подана. Не делают
любые корректировки ранее полученных возвратов или ранее произведенных платежей.
Декларация должна быть четко отмечена знаком «X» в поле «Исправленная декларация».
Измененная декларация должна быть представлена вместе с объяснением изменений.
и копию федеральной декларации с поправками, форма 1040X, если она была подана.

Отправьте измененную декларацию, включающую оплату, по следующему адресу:

Департамент доходов Луизианы

ПО Коробка 3550
Батон-Руж, La 70821-3550
Все остальные пишите по следующему адресу:

Департамент доходов Луизианы

ПО Ящик 3440
Батон-Руж, Ла 70821-3440

У вас также есть возможность подать исправленную декларацию в электронном виде через
Louisiana File Online, бесплатное веб-приложение
из Департамента доходов штата Луизиана.

верх страницы

Произвести расчетный платеж по подоходному налогу

Если налоговый департамент отправил вам уведомление, и вы хотите его оплатить, см. Оплата счета или уведомления. Не оплачивайте счета с этой страницы.

Если вы хотите произвести платеж по расчетному подоходному налогу, вы можете произвести платеж непосредственно на нашем веб-сайте или использовать утвержденное программное обеспечение для расчета налогов.

Оплата с помощью программного обеспечения, одобренного штатом Нью-Йорк

Вы можете производить расчетные налоговые платежи за 2022 налоговый год, используя коммерческое программное обеспечение, одобренное штатом Нью-Йорк. См. раздел Коммерческое программное обеспечение, одобренное электронными файлами: подоходный налог с населения, или узнайте у своего поставщика программного обеспечения, предлагают ли они расчетные налоговые платежи.

Произвести расчетный платеж по подоходному налогу через наш веб-сайт

Вы можете произвести оплату напрямую из предпочитаемой учетной записи или с помощью кредитной карты через учетную запись онлайн-сервисов.

Примечание: В настоящее время онлайн-вариант для форм IT-2658, 9 отсутствует.0358 Отчет об расчетном налоге для партнеров-физических лиц и акционеров-нерезидентов, или CT-2658, Отчет об расчетном налоге для корпоративных партнеров . Инструкции см. в разделе Оплата расчетного налога чеком или денежным переводом.

Оплата со счета в банке или поставщике банковских услуг (бесплатно)

Разрешите прямой дебет

с предпочитаемого счета в банке или поставщике банковских услуг и:

сохранить информацию о банковском счете (необязательно),
получают мгновенное подтверждение от налогового департамента штата Нью-Йорк, а
график платежей заранее. Примечание: Чтобы запланировать дополнительные платежи, вернитесь на главную страницу Сводка счета и выберите Сделать платеж еще раз.

В вашей банковской выписке будет указано, что мы получили ваш платеж с позицией NYS Tax Payment на утвержденную сумму.

Оплата кредитной картой (комиссия 2,25%)

Наши улучшенные функции оплаты кредитной картой будут:

обеспечивают простые в использовании платежные экраны,
ускорить процесс, а
упростите процесс оплаты.

Готов?

Просто:

Войдите (или создайте) свою учетную запись отдельных онлайн-сервисов. (Если вы производите расчетный налоговый платеж за недвижимость или траст и у вас есть фидуциарная учетная запись, вместо этого войдите в свою учетную запись фидуциарных онлайн-сервисов.)
Выберите меню ≡ Services в верхнем левом углу страницы.
Выберите Платежи, счета и уведомления , затем выберите Внести платеж в расширенном меню.

Хотите запланировать дополнительные платежи? Вернитесь на главную страницу Сводка учетной записи и выберите Сделать платеж еще раз.

Войти Создать учетную запись

Просмотр расчетных сроков уплаты налогов, чтобы убедиться, что ваш платеж своевременен.