Содержание
55 корпораций заплатили 0 долларов США в виде федеральных налогов на прибыль в 2020 году — ITEP
Авторы
Мэтью Гарднер
Стив Вамхофф
Читать в формате PDF Закон о сокращении налогов и занятости
По меньшей мере 55 крупнейших корпораций в Америке не платили федеральный налог на прибыль корпораций в своем последнем финансовом году, несмотря на то, что получили значительную прибыль до вычета налогов в Соединенных Штатах. Это продолжает многолетнюю тенденцию уклонения от уплаты корпоративных налогов крупнейшими корпорациями США и, по-видимому, является результатом давних налоговых льгот, сохраненных или расширенных Законом о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года (TCJA), а также Законом CARES. налоговые льготы, введенные весной 2020 года.
Согласно их годовым финансовым отчетам, компании, уклоняющиеся от уплаты налогов, представляют различные отрасли и в совокупности получили почти 40,5 миллиардов долларов дохода до налогообложения в США в 2020 году.
Установленная законом ставка федерального налога на прибыль корпораций составляет 21 процент. 55 корпораций заплатили бы в общей сложности 8,5 миллиардов долларов за год, если бы они заплатили эту ставку из своего дохода в 2020 году. Вместо этого они получили 3,5 миллиарда долларов налоговых льгот.
Их общая сумма корпоративных налоговых льгот на 2020 год, включая 8,5 миллиардов долларов в виде уклонения от уплаты налогов и 3,5 миллиарда долларов в виде скидок, составляет 12 миллиардов долларов.
Этот отчет основан на проведенном ITEP анализе годовых финансовых отчетов, поданных крупнейшими публичными американскими корпорациями за последний финансовый год. Все данные, представленные здесь, взяты непосредственно из налоговых примечаний к этим отчетам. Некоторые компании с необычными финансовыми годами еще не представили такие отчеты. Некоторые публично торгуемые корпорации ничего не выплатили из прибыли за последний финансовый год, но они не включены в этот отчет, поскольку не входят в S&P 500 или Fortune 5009.
0005
На протяжении десятилетий крупнейшие и наиболее прибыльные корпорации США находили способы скрыть свою прибыль от федерального подоходного налога. Отчеты ITEP задокументировали такое уклонение от уплаты налогов с первых лет ошибочного эксперимента администрации Рейгана по снижению налогов. Широко цитируемый анализ ITEP за восьмилетний период (с 2008 по 2015 год) подтвердил, что уклонение от уплаты федеральных налогов оставалось безудержным до принятия TCJA.
Теперь, когда большинство корпораций сообщают о своих результатах за третий год в соответствии с новыми законами о корпоративном налоге, протолкнутыми президентом Дональдом Трампом в 2017 году, становится совершенно ясно, что TCJA не устранил лазейки, позволяющие уклоняться от уплаты налогов, и, возможно, усугубил ситуацию. .
Компании, уклоняющиеся от подоходного налога в 2020 году, представляют самые разные секторы экономики США:
Продовольственный конгломерат Archer Daniels Midland в прошлом году получила 438 миллионов долларов дохода до вычета налогов и получила федеральный налоговый вычет в размере 164 миллионов долларов.
Гигант доставки FedEx обнулил свой федеральный подоходный налог на 1,2 миллиарда долларов дохода США до налогообложения в 2020 году и получил скидку в размере 230 миллионов долларов.
Производитель обуви Nike не заплатил ни цента федерального подоходного налога с почти $2,9 млрд дохода до вычета налогов в США в прошлом году, вместо этого получив налоговую скидку в размере $109 млн.
Провайдер кабельного телевидения Dish Network не платил федерального подоходного налога с 2,5 млрд долларов дохода США в 2020 году.
Доход в США, текущий федеральный подоходный налог и эффективные налоговые ставки в 2020 году для всех 55 компаний с нулевым налогообложением показаны в следующей таблице.
Комиссия по ценным бумагам и биржам требует от публично торгуемых компаний раскрывать информацию о доходах до вычета налогов в США, федеральном подоходном налоге и подоходном налоге штата, уплаченном с этого дохода, а также о любых существенных факторах, влияющих на налоговые расходы.
По этой причине мы можем в целом описать налоговые льготы, используемые этими 55 компаниями, чтобы свести свои налоговые расходы к нулю.
В прошлом году более дюжины компаний использовали налоговые льготы для опционов на акции руководителей компаний, чтобы резко снизить свои подоходные налоги. К ним относятся Advanced Micro Devices, Archer Daniels Midland, Booz Allen Hamilton, Charter Communications, Nike и Salesforce.com. Эта налоговая льгота позволяет компаниям списывать расходы, связанные с опционами на акции, для целей налогообложения, которые выходят далеко за рамки расходов, о которых они сообщают инвесторам.
По меньшей мере полдюжины компаний использовали федеральный кредит на исследования и эксперименты (НИОКР) для снижения подоходного налога в 2020 году. К ним относятся HP, Nike, Jacobs Engineering, Advanced Micro Devices и Ecolab.
Налоговые льготы для возобновляемых источников энергии являются частью схемы уклонения от уплаты налогов для нескольких компаний, включая Qurate Retail, Xcel Energy, DTE и Duke Energy.
Положение в Законе о снижении налогов и занятости, позволяющее компаниям немедленно списывать капитальные вложения — самый экстремальный вариант ускоренной амортизации — помогло нескольким компаниям существенно снизить налог на прибыль. Consolidated Edison, Williams, PPL и Sealed Air использовали льготы по налогу на амортизацию, чтобы существенно сократить текущие расходы по налогу на прибыль, как и по меньшей мере дюжина других компаний.
Примечательно, что мы многое не можем знать о факторах, снижающих федеральные эффективные ставки подоходного налога для этих корпораций. Комиссия по ценным бумагам и биржам требует раскрытия информации только о любых налоговых положениях, которые в отдельности оказывают существенное влияние на налоговые ставки, и компании обычно пользуются этим ограничением, чтобы объединить влияние различных налоговых положений в одну статью. Например, Sealed Air, Seaboard и Sanmina раскрывают существенное влияние «налоговых льгот» на их расходы по налогу на прибыль — раскрытие информации, которое мало что говорит нам о том, какие положения налогового законодательства задействованы.
В случае многонациональных корпораций часто неясно, уменьшают ли упомянутые налоговые льготы налоги в США или иностранные налоги.
Помимо стандартного набора налоговых льгот, описанных выше, данные за 2020 год вводят новый фактор, снижающий корпоративные налоги: Закон CARES, якобы призванный помочь людям и предприятиям остаться на плаву во время пандемии. Некоторые компании использовали положение Закона CARES, чтобы «перенести» убытки за 2018 или 2019 год, чтобы компенсировать прибыль, о которой они сообщили в предыдущие годы, что привело к возврату, который снизил их налоги за 2020 год, в некоторых случаях почти до нуля.
Налоговое законодательство ранее разрешало компаниям переносить убытки для компенсации прибыли за два предыдущих года. TCJA запрещает компаниям делать это (хотя по-прежнему позволяет компаниям переносить убытки на будущие годы, чтобы компенсировать прибыль). Однако Закон CARES временно восстановил способность компаний нести убытки и, что невероятно, является более щедрым, чем правила, существовавшие до принятия TCJA.
Закон CARES ослабил правила рассмотрения убытков не только в 2020 году, но и задним числом в отношении убытков, заявленных в 2018 и 2019 годах, которые не имеют ничего общего с пандемией. Хуже того, это позволяет корпорациям относить убытки на срок до пяти лет. Это означает, что убытки, понесенные в 2018, 2019 и 2020 годах, могут компенсировать доходы, облагаемые налогом по более высокой налоговой ставке в 35 процентов, действовавшей до 2018 года. Налогообложение прибыли по одной ставке, позволяющее убыткам производить сбережения по более высокой ставке, является приглашением для компаний играть в игры. , перемещая прибыли и убытки из одного года в другой на бумаге, чтобы уменьшить свои налоговые счета.
Ограниченное раскрытие информации, сделанное этими 55 компаниями, позволяет предположить, что эта возможность не упущена руководителями прибыльных фирм. В прошлом году эти компании получили как минимум 500 миллионов долларов налоговых льгот благодаря положению Закона CARES о либерализации переноса убытков.
По крайней мере, в четырех случаях (Mohawk Industries, Telephone & Data Systems, Treehouse Foods и Westlake Chemical) временная налоговая льгота в соответствии с Законом CARES в отношении переноса убытков превышает полный 21-процентный налоговый долг, который эти компании уплатили бы со своей прибыли до налогообложения в 2020 году, если бы не им были предоставлены налоговые льготы.
Суммарные налоговые льготы, которые получили эти 55 компаний от положений о переносе, вероятно, даже больше. Несколько компаний признали существенные преимущества Закона CARES, но не выделили влияние изменений переноса. Другие компании, скорее всего, предпочли не раскрывать льготы по Закону CARES, потому что их размер не был «значительным» для целей финансовой отчетности.
Эффективные налоговые ставки корпораций, как и доходы корпораций, имеют тенденцию быть неустойчивыми. Тем не менее, для многих компаний, сообщивших об отсутствии налогов на прибыль в 2020 году, этот результат является частью долгосрочной модели.
Как показано в приведенной ниже таблице, 26 из 55 компаний успешно уклонялись от уплаты налогов за трехлетний период действия TCJA. Эти 26 компаний были прибыльными в каждый из трех лет (2018, 2019и 2020), а их общий федеральный подоходный налог с корпораций за этот период был нулевым или отрицательным.
В итоге Duke Energy не платила федеральный подоходный налог на общую сумму 7,9 млрд долларов за первые три года действия TCJA.
Компания FedEx добилась такого же результата по нулевому налогообложению в отношении почти 6,9 млрд долларов дохода США за последние три года.
И Nike не платила федеральный подоходный налог в эпоху TCJA с 4,1 миллиарда долларов дохода США до вычета налогов.
В общей сложности эти 26 компаний сообщили о доходах до вычета налогов в США в размере 77 миллиардов долларов за первые три года действия TCJA и в совокупности получили налоговую скидку в размере 4,6 миллиардов долларов.
Когда президент Трамп заявил о своем намерении снизить корпоративные налоги в 2017 году, он и Конгресс получили возможность устранить множество лазеек, которые позволяли компаниям избегать налогообложения большей части своего дохода с начала 1980-х годов.
Но теперь, когда за три года были опубликованы данные об эффективных налоговых ставках, уплачиваемых публичными компаниями, становится ясно, что TCJA не ограничил существенным образом уклонение от уплаты корпоративных налогов и, возможно, даже поощряет его.
К счастью, средства правовой защиты, от которых Конгресс отказался в 2017 году, остаются доступными и сегодня. Сократив налоговые льготы, указанные в этом отчете, или повторно введя некоторую форму «минимального налога», требующего от прибыльных компаний платить хотя бы часть налога в любой прибыльный год, Конгресс и президент Байден могли бы сделать важный шаг к более справедливому и более устойчивая налоговая система.
В другом отчете ITEP более подробно объясняется, как корпорации избегают налогов, почему это является проблемой и что Конгресс может с этим сделать.
Благодарности
Авторы этого отчета хотели бы поблагодарить налоговых стажеров ITEP Дэвида Кроуфорда и Девина Дугласа за их работу по составлению таблиц данных для этого анализа.
Теннесси Налоги — Платят ли резиденты подоходный налог?
Примечание редактора: Теннесси не взимает подоходный налог на уровне штата, но взимает другие виды налогов. Читайте дальше, чтобы узнать больше. сведения о налогах штата Теннесси, таких как налоговые ставки штата Теннесси, сроки уплаты и т. д.
Что такое подоходный налог в штате Теннесси?
Подоходный налог обычно взимается на уровне штата с дохода, полученного вами в течение налогового года. Тем не менее, Теннесси является одним из нескольких штатов, где не взимается подоходный налог на уровне штата с доходов физических лиц. В Теннесси взимаются налоги на доходы от бизнеса и недвижимость, а также налоги с продаж.
Кто платит налог Теннесси?
Итак, если вы получаете доход или живете в Теннесси, должны ли вы платить подоходный налог в Теннесси?
Поскольку налоги Теннесси не включают личный доход, физические лица не облагаются подоходным налогом с заработка.
Какова ставка подоходного налога в Теннесси?
В этом штате нет подоходного налога с заработной платы, что делает его одним из штатов с самыми низкими налогами. Таким образом, ставка подоходного налога в Теннесси составляет 0%. Однако у него есть фиксированная ставка налога от 1 до 2%, которая применяется к доходу, полученному от процентов и дивидендов.
Теннесси взимает налог с других предметов, помимо дохода. Таким образом они собирают деньги для оплаты муниципальных услуг, таких как службы экстренного реагирования, инфраструктура, дороги, школы и многое другое.
Как вы платите налоги штата Теннесси?
Если вы должны платить налоги штата Теннесси, кроме подоходного налога, вы можете узнать больше о том, что облагается налогом, на веб-сайте Департамента доходов штата Теннесси. Государственный налог варьируется от налога на бизнес и продаж до налога на наследство и дарение.
Чтобы заплатить налоги, вы можете сделать это онлайн по адресу https://tntap.
tn.gov/eservices/_/.
Когда должны быть поданы налоговые декларации штата Теннесси?
Крайний срок уплаты налога штата часто совпадает с крайним сроком уплаты федерального налога, который обычно наступает 15 апреля, если только он не приходится на выходные или если IRS не считает иначе.
Как проверить, уплатили ли вы подоходный налог штата Теннесси?
Если вы хотите убедиться, что ваши подоходные налоги штата Теннесси были уплачены, вам не нужно этого делать. Это связано с тем, что в штате не взимается налог на доходы физических лиц.
Вычет налогов в штате Теннесси
Если вы платите определенные налоги в штате Теннесси как юридическое или физическое лицо, Налоговое управление США позволяет вам требовать вычета из федеральной налоговой декларации по ним. Вы можете потребовать вычет подоходного налога штата, если перечислите вычеты в своей федеральной декларации.
Чтобы определить, следует ли перечислять вычеты по статьям, сложите вычитаемые расходы за календарный год.
Затем, если общая сумма превышает стандартную сумму вычета для вашего статуса подачи. Если вы одиноки, вы можете потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов США. Поэтому, если вы платите больше этой суммы в виде постатейных вычетов, подумайте о том, чтобы указать свои налоги.
В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, налоговые вычеты штата и местных органов власти, включая подоходный налог штата, ограничены суммой в 10 000 долларов США в год (5 000 долларов США при подаче заявления о браке отдельно).
Дополнительная помощь по налогу штата Теннесси
Понимание ваших налоговых обязательств и потенциальных федеральных вычетов, которые вы можете получить, очень важно, потому что это влияет на вашу общую налоговую декларацию и сумму возмещения.
Итак, помогите с H&R Block Virtual! С помощью этой услуги мы подберем вам специалиста по налогам с опытом работы в сфере налогообложения в Теннесси. Затем вы загрузите свои налоговые документы, а наши налоговые специалисты сделают все остальное! Мы можем помочь с вашими налогами TN, включая федеральные отчисления для уплаты налогов штата.