Налоги у ип: Налоги для ИП в 2022 году: какую систему налогообложения выбрать

Содержание

Единый налоговый платеж и уплата налогов с 2023 года

01.12.2022

В будущем году все организации и ИП перейдут на уплату налогов при помощи единого налогового платежа (ЕНП). В связи с этим у компаний возникает множество вопросов по поводу ЕНП, единого налогового счета и самой процедуры уплаты налогов и взносов. Отвечаем на наиболее частые вопросы, связанные с порядком уплаты налогов с 2023 года.

Как в 2023 году платить налоги и страховые взносы?

С 2023 года уплата налогов и страховых взносов будет осуществляться организациями и ИП посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа (ЕНП). Суммы ЕНП будут перечисляться налогоплательщиками и налоговыми агентами на открытый им единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Деньги можно будет переводить одним платежным поручением и на один КБК. В платежном поручении нужно будет указать сумму вносимого платежа и свой ИНН. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно будет зачитывать необходимую часть ЕНП в счет уплаты того или иного налога (новая редакция п. 6 ст. 45.2 НК РФ).

Можно ли отказаться от открытия единого налогового счета и уплачивать налоги в привычном порядке?

Нет, нельзя. ЕНС будет открываться и вестись в отношении каждого физлица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и налоговыми агентами, в том числе по НДФЛ и НДС (будущий п. 4 ст. 11.3 НК РФ). Это значит, что начиная с 1 января 2023 года уплата налогов путем перечисления денег в форме единого налогового платежа на единый налоговый счет будет являться единственным вариантом исполнения налоговых обязанностей. Альтернативы данной процедуре по общему порядку не предусматривается.

В какие сроки нужно будет перечислять ЕНП?

Точных сроков перечисления ЕНП нормы НК РФ не устанавливают. Налогоплательщик может исполнить обязанность по уплате налогов посредством перечисления в любое удобное для него время. Данная обязанность может быть исполнена в том числе и до возникновения обязанности по уплате того или иного налога. ЕНП разрешается перечислить на единый налоговый счет компании как единоразово в начале года, так и несколькими платежами по мере наступления сроков уплаты налогов. Главное условие – ЕНП в необходимой сумме должен быть перечислен на единый налоговый счет до наступления срока уплаты налога (новая редакция п. 1 ст. 45 НК РФ). 

Новый порядок уплаты налогов с 2023 года

Сроки уплаты налогов поменяются?

Да, поменяются. С 2023 года вводится единый срок уплаты налогов и страховых взносов – не позднее 28-го числа соответствующего месяца. Это касается как самих налогов, так и авансовых платежей по ним. Например, годовой налог на прибыль нужно будет уплачивать не позднее 28 марта следующего года, а авансы по нему – не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (новая редакция ст. 287 НК РФ). Транспортный и земельный налоги нужно будет уплачивать не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог по УСН за 2022 год нужно уплатить не позднее 28 марта 2023 года?

Нет. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, установивший новые сроки уплаты налогов и страховых взносов, вступает в силу с 1 января 2023 года и обратной силы в данной части не имеет. Соответственно, новые сроки уплаты применяются к правоотношениям по уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей и страховых взносов, возникшим только с нового года. Поэтому единый налог по УСН за 2022 год организации должны будут уплатить 31 марта 2023 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2023 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Можно ли начать уплачивать налоги единым платежом на единый налоговый счет уже в 2022 году?

Нет, нельзя. Сейчас уплачивать налоги при помощи единого налогового платежа могут лишь те компании, которые добровольно перешли на ЕНП в рамках эксперимента. Для того, чтобы принять участие в данном эксперименте, компания должна была провести с ИФНС сверку расчетов по налогам и подать соответствующее заявление (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Причем заявление нужно было подать в налоговую инспекцию до конца апреля 2022 года. Те, кто не успел этого сделать, перейдут на уплату ЕНП со следующего года.

Будет ли банковская комиссия за перечисление единого налогового платежа?

Нет, не будет. Единый налоговый платеж по сути представляет собой поручение налогоплательщика на перечисление налогов в бюджетную систему. Плата за банковское обслуживание по указанным операциям не взимается. Это прямо следует из п. 2 ст. 60 НК РФ. Следовательно, взимание банками с налогоплательщиков комиссии за перечисление ЕНП неправомерно, так как противоречит положениям указанной статьи НК РФ. Сейчас ФНС уже поручила налоговым органам провести с кредитными организациями соответствующую разъяснительную работу, запретив им взимать комиссии за перечисление ЕНП (письмо ФНС от 02. 08.2022 № КЧ-4-8/9976@).

Как налоговики узнают, сколько именно денег списывать с ЕНС в счет уплаты того или иного налога?

Данную информацию налоговики будут получать из уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов, представляемых налогоплательщиками. Такие уведомления нужно представлять в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансов или страховых взносов (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомления обязательно нужно будет подавать каждый месяц по каждому налогу?

Нет, не обязательно. Уведомления нужно представлять в двух случаях (новая редакция абз. 1 п. 9 ст. 58 НК РФ):

  • если уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов осуществляется до представления соответствующей налоговой декларации или расчета;


  • если обязанность по представлению налоговой декларации или расчета нормами НК РФ не предусмотрена.

Как с будущего года уплачивать НДФЛ?

По новым правилам НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Уплачиваться удержанный налог будет не позднее 28-го числа текущего месяца. Это общее правило. Оно распространяется на все случаи исчисленного и удержанного налога в период с 23 января по 22 декабря каждого года.

Особые правила будут действовать в отношении НДФЛ, удерживаемого в конце и начале каждого года. Так, НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 января, будет уплачиваться не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). 

Можно ли будет с помощью ЕНП заплатить налоги за другую организацию или ИП?

Да, можно. Перечисление денежных средств в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено любым иным лицом. При перечислении суммы денежных средств в качестве ЕНП за другого налогоплательщика в платежном поручении указывается ИНН лица, за которое перечисляется платеж. Единственное ограничение заключается в том, что компания, которая внесла ЕНП за другого налогоплательщика, не сможет впоследствии требовать возврата уплаченной за налогоплательщика суммы ЕНП (новая редакция п. 1 ст. 45 НК РФ).

Какие налоги можно будет вносить в бюджет отдельными платежками, без использования ЕНП?

Для ряда обязательных платежей в 2023 году сделано исключение: их можно будет уплачивать как единым налоговым платежом, так и в уже привычном порядке отдельными платежками по установленным реквизитам. К таким платежам относится налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, сборы за пользование объектами животного мира и государственные пошлины, кроме госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ. Также отдельными платежками будет уплачиваться и НДФЛ, который платят иностранцы со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента (будущий абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

В отношении НДФЛ тоже нужно будет представлять уведомления об исчисленных суммах налога?

Да, нужно. Срок представления таких уведомлений общий – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты НДФЛ. В уведомлении нужно будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налога, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).

С 2023 года налоговые декларации сдавать уже не надо? Вместо них нужно будет направлять только уведомления об исчисленных налогах?

Нет, бездекларационная уплата установлена только в отношении имущественных налогов – транспортного, земельного и в некоторых случаях налога на имущество организаций. В отношении всех прочих налогов организации и ИП продолжат представлять налоговые декларации и расчеты. Причем представление в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не освобождает от обязанности по представлению соответствующей декларации или расчета.

Можно ли будет вернуть излишне перечисленный ЕНП?

Да, можно. Компания вправе в любой момент вернуть всю сумму ЕНП, в отношении которой налоговиками еще не принято решение о ее зачете в счет уплаты каких-либо налогов. Возврат ЕНП в пределах остатка денежных средств осуществляется налоговым органом по заявлению о распоряжении ЕНП путем возврата сумм денежных средств, поданному отдельным документом или в составе налоговой декларации. Получив от компании такое заявление, ИФНС не позднее следующего дня направит в казначейство поручение на возврат ЕНП. Деньги на счет компании будут возвращены не позднее дня, следующего за днем получения казначейством поручения налогового органа (новая редакция п. 6 ст. 79 НК РФ).

Темы:

единый налоговый платеж

, ЕНП

, единый налоговый счет

, ЕНС

, уплата налогов

Рубрика:
Единый налоговый платеж
, Уплата, зачет, возврат налогов

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Переходный период по ЕНП: можно ли платить налоги по старым правилам в 2023 году
ФНС утвердила новую форму уведомления о налогах при применении ЕНП
Минспорт расширил перечень фитнес-клубов, которые можно посещать за счет НДФЛ
Минфин ввел новые КБК для уплаты налога на прибыль, НДФЛ, акцизов и страховых взносов
Вышел свежий декабрьский электронный номер журнала «БУХ. 1С»

Понимание интеллектуальной собственности по налогообложению — IR Global

АризонаБельгияМальтаНидерландыНовая ЗеландияИспанияУганда IP — патентыIP — товарный знак и авторское правоНалоги (закон) Virtual Series

Юристы по ИС сосредоточатся на управлении действительностью и обеспечением защиты ИС, чтобы оптимизировать ее ценность. Это процесс, который должен быть приоритетным, но не менее важным является эффективное налоговое структурирование, чтобы гарантировать, что доходы, полученные от ИС, изолированы и надлежащим образом облагаются налогом в соответствии с конкретным режимом, в соответствии с которым она регулируется. В идеале различные типы ИС в бизнесе должны храниться в оптимальной структуре, которая позволяет лицензионным платежам и доходам, полученным от этой ИС, возвращаться в бизнес наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом.

Существует несколько различных вопросов, которые следует учитывать при оценке такой конструкции. Первоначально мы могли бы рассмотреть схемы налоговых льгот, такие как ящики для интеллектуальной собственности, которые позволяют вычитать корпоративный налог на доход, связанный с интеллектуальной собственностью. Они предназначены для привлечения компаний со значительными расходами на исследования и разработки, которые считаются полезными для экономики, частью которой они являются. Не все страны используют IP-боксы, но они являются мощным инструментом повышения привлекательности юрисдикции.

По данным Налогового фонда, в настоящее время в 13 из 28 государств-членов ЕС действует режим патентных ящиков. Сниженные ставки корпоративного налога на соответствующий доход, предусмотренные этими режимами патентных ящиков, варьируются от 0 процентов в Сан-Марино и Венгрии до 13,95 процента в Италии. В Бельгии, например, установленная законом ставка корпоративного подоходного налога составляет 29,58%, в то время как по схеме патентной коробки она составляет всего 4,44% — значительная экономия.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) рассматривает некоторые давние режимы IP box как потенциально опасные и внедрила рекомендации, чтобы сделать их более справедливыми. Эти изменения, как правило, были направлены на сужение определения квалифицированной интеллектуальной собственности и ограничение налоговых льгот для интеллектуальной собственности, созданной в рассматриваемой стране.

Помимо специальных налоговых режимов существуют и другие способы эффективного структурирования налогов, включая вычеты и налоговые кредиты. В США, например, схем патентных ящиков не существует, однако затраты, понесенные при разработке ноу-хау, подлежат 20-процентной налоговой льготе, называемой кредитом на исследования и разработки. Расходы также обычно вычитаются из налогооблагаемого дохода.

В некоторых странах также возможно разделить доход от продажи продукции и распределить определенную сумму на интеллектуальную собственность, таким образом облагая эту стоимость налогом по более низкой ставке. Этот процесс включает определение остаточной стоимости ИС и связан с трансфертным ценообразованием.

Продажа или приобретение ИС также должны быть тщательно структурированы с точки зрения налогообложения. Налог на прирост капитала при продаже ИС, такой как патенты и авторские права, может быть существенно снижен в некоторых юрисдикциях, в то время как стоимость приобретенной ИС может амортизироваться в течение срока ее действия, что снижает налоговое бремя.

Еще одной проблемой, вызывающей озабоченность, является поток связанных с ИС роялти владельцам, будь то физические лица или корпорации. Выплаты роялти иностранным юрисдикциям могут облагаться налогом у источника, если только не существуют соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения для смягчения этого.

Передача ИС в юрисдикции с низким налогообложением, чтобы избежать налогообложения доходов, является еще одним возможным методом структурирования. Налоги на контролируемые иностранные корпорации призваны смягчить эту тактику в обстоятельствах, когда основная часть операций корпорации осуществляется в стране с более высокими налогами.

Из этих примеров становится ясно, что понимание налогообложения ИС представляет собой сложный процесс, для освоения которого требуется значительный опыт. Максимизация ценности ИС имеет решающее значение для здорового бизнеса, и налоговое структурирование играет в этом важную роль. На следующих страницах вы услышите мнение семи экспертов по налогообложению ИС. Они расскажут о наиболее эффективных методах налогового структурирования в отношении ИС, характерных для их собственной юрисдикции, и расскажут о любых потенциальных проблемах и возможностях, о которых владельцы ИС могут захотеть знать при работе в своей стране.

Содействующие консультанты

Деловые консультационные услуги
а также
Корпоративное право
в
Мальта

Дунстан Магро

Управляющий партнер
WDM International

Налоги (бухгалтеры)
в
Новая Зеландия

Ричард Эшби

Партнер
Гиллиган Шеппард

Налоги (Закон)
в
Нидерланды

Фригго Краайевельд

Партнер
KC Legal

Налоги (Закон)
в
Бельгия

Себастьен Ватле

Партнер
Закон о налогах

Налоги (бухгалтеры)
в
Аризона

Тодд Скиннер

Партнер
Skinner Clouse Group

Налоги | В кампусе | Университет штата Вашингтон

Подготовка федеральных налогов

Налоговые формы

Для подачи декларации о подоходном налоге используйте формы, предназначенные для налоговых декларантов-нерезидентов, если только вы не проживали в США достаточно долго, чтобы использовать форму резидента.

Не забудьте получить правильную форму. Если вы используете неправильную форму, вам, возможно, придется подать исправленную форму позже или заплатить налоги задним числом.

Не уверены? Используйте Sprintax (код доступа можно бесплатно получить в Службе международных студентов и ученых). Он определит для вас правильный статус налогового резидента в течение 5 минут.

Формы для налогоплательщиков-нерезидентов

Форма 1040NR

Формы для резидентов

Форма 1040

Где получить налоговые формы и инструкции
  • Онлайн
  • Почтовые отделения США
  • Большинство банков
  • Публичные библиотеки

Отчеты о заработной плате, налогах и доходах

Работодатели и университеты должны сообщать в IRS о ваших доходах от заработной платы и стипендий, а также об удержанных из вашей зарплаты налогах. Ваш работодатель также будет отправлять вам заявление с этой информацией до 31 января каждого года.

Ниже приведены наиболее распространенные типы заявлений для иностранных студентов и преподавателей.

W-2 Отчет о заработной плате и налогах

В этом заявлении указаны налоги, если таковые имеются, которые были удержаны из вашей зарплаты в предыдущем календарном году. Вы получите 4 экземпляра непосредственно от учреждения, которое наняло вас или предоставило вам стипендию. Формы W-2 из WSU приходят по почте в течение января.

Форму W-2 также можно найти онлайн на веб-сайте myWSU в разделе «Кадры, заработная плата и пособия»

При подаче формы 1040NR приложите копию с пометкой «Федеральный». Сохраните копию с пометкой «Сотрудник» для своих записей.

1042S Доход иностранного лица из источника в США, подлежащий удержанию

Вы можете получить этот отчет о доходах, если вы получаете определенный доход, не связанный с заработной платой (например, стипендию на проживание и питание) или заработную плату, освобожденную от подоходного налога в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения. Он будет отправлен вам непосредственно из учреждения, которое наняло вас или предоставило вам стипендию. Формы 1042S поступают в феврале.

1098T Заявление об оплате обучения

Университет вышлет вам форму 1098T, если он возместил или возместил вам любые расходы на квалифицированное обучение или связанные с этим расходы. Форма представляет собой запись суммы, которую вы заплатили (или WSU заплатил от вашего имени) за обучение и обязательные сборы в предыдущем календарном году.

Если вы являетесь нерезидентом, вы не можете использовать или запрашивать данные по форме 1098T при расчете и подаче налоговой декларации. Тем не менее, вы должны сохранить форму для своих записей.

 

Подготовка федеральной налоговой декларации

Хотя вы можете загрузить и заполнить формы самостоятельно или нанять специалиста по налогам, мы рекомендуем вам использовать Sprintax (SPRINTAX). Это интернет-программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций предназначено исключительно для иностранных студентов и ученых.

Начало работы с

Sprintax

Запросите код доступа в Службе поддержки иностранных студентов и ученых и следуйте инструкциям по созданию учетной записи пользователя. Затем войдите в систему и начните формат вопросов и ответов.

По завершении процесса Sprintax создаст файл в формате PDF. Вы должны загрузить, распечатать и отправить этот документ в Министерство финансов США, Службу внутренних доходов. Эта информация дана в pdf с инструкциями.

Расчетное время

  • 10 минут на сбор документации
  • 40 минут для работы с программным обеспечением, загрузки и печати форм и отправки почты
Подайте налоговую декларацию по почте

Если вы не являетесь резидентом, вы не можете подавать налоговую декларацию в электронном виде. Отправьте налоговые формы по почте в налоговую службу по адресу, указанному в инструкциях. Международные программы не отправят вам налоговую декларацию по почте.

Подготовка налоговых форм в качестве резидента

У вас есть несколько вариантов заполнения налоговой декларации:

  • Профессиональная налоговая помощь
    Наймите квалифицированного специалиста по составлению налоговых деклараций. Проверьте телефонный справочник под общим заголовком «Подготовка налоговой декларации», «Бухгалтер» или аналогичным. Взимается плата. Плата может быть основана на почасовой ставке или фиксированной ставке. Вы можете запросить предварительную оценку стоимости до заключения договора, но мы советуем вам не пытаться занижать цену.
  • Программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций
    Приобретите коммерческое налоговое программное обеспечение в магазине канцелярских товаров, в некоторых универмагах или через Интернет.
  • Подготовьте собственную налоговую декларацию
  • Программное обеспечение Free File от IRS
  • Бумажная форма (форма 1040) и инструкция

Требования к вашей налоговой декларации

Заявление о стандартном вычете

Вы можете требовать стандартного вычета, только если это разрешено вашим конкретным налоговым соглашением (например, в Индии) или если вы считаетесь резидентом для целей налогообложения. Sprintax будет использовать все применимые налоговые соглашения при расчете вашего дохода.

Указание иждивенцев в качестве льготников

У вас должен быть идентификационный номер налогоплательщика для каждого члена семьи-иждивенца, на которого вы указываете в своей налоговой декларации. Вы можете использовать любой из следующих номеров:

  • Номер социального страхования
  • Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
  • Форма W-7 на каждого члена семьи, которую вы прикрепляете к своей форме 1040NR
Заявление на льготы для иждивенцев

Немногие договоры разрешают налоговые льготы для зависимых членов семьи. Если вы являетесь нерезидентом и используете Sprintax для расчета налогов, все применимые налоговые соглашения, относящиеся к зависимым членам семьи, будут применяться к вашей налоговой декларации.

Заявление на получение налоговой льготы на ребенка

Вы можете претендовать на эту налоговую льготу только при соблюдении следующих условий:

  1. В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения вы имеете право требовать личного освобождения для ребенка, и
  2. Ваш ребенок-иждивенец соответствует всем следующим критериям:
    1. Родился в США
    2. Проживал с вами в США не менее 6 месяцев
    3. Был моложе 17 лет на 31 декабря предыдущего календарного года
    4. Имеет номер социального страхования или ITIN

Чтобы определить, как получить кредит, следуйте инструкциям к форме 1040NR или используйте Sprintax.

Заявление о зачете заработанного дохода

Если вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права на зачет за заработанный доход.

Заявление о налоговом кредите на обучение

Если вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права претендовать на налоговый кредит на обучение.

Заявление на американский налоговый кредит на возможности

Если вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, вы не имеете права претендовать на американский налоговый кредит на возможности.

Крайний срок подачи
15 апреля

Вы можете начать подачу документов 12 февраля

Налоговые платежи и возмещения

вы подаете налоговую декларацию. С другой стороны, если было удержано слишком много налога, вы получите возмещение.

Законы о подоходном налоге чрезвычайно сложны. Если у вас есть вопросы, обратитесь в IRS или к надежному налоговому консультанту.

Иммиграционный статус и удержание налога

Ваш иммиграционный статус (F-1, J-1, H-1B, постоянный житель и т. д.) влияет на размер подоходного налога и налога на социальное обеспечение, который вы должны уплатить.

Сообщите своему работодателю свой иммиграционный статус. Если из вашей зарплаты не будет удержана надлежащая сумма налога, вам в конечном итоге будет выставлен задним числом счет за задолженность по налогам. Это может быть значительная сумма.

Если вы работаете в WSU

Вы обязаны информировать Службу расчета заработной платы о своем иммиграционном статусе при поступлении на работу.

Вы также должны уведомить Службу расчета заработной платы, Службу иностранных студентов и ученых и отдел найма, если ваш иммиграционный статус изменится во время работы.

Если ваш работодатель ошибочно удержал налоги на социальное обеспечение

Если вы являетесь студентом F-1 или J-1 или стипендиатом J-1, вы освобождаетесь от налогов на социальное обеспечение и Medicare до тех пор, пока вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения .

Если налог на социальное обеспечение был удержан по ошибке, вы можете вернуть деньги. Сначала попросите возмещение у вашего работодателя. Если работодатель не может или не желает предоставить возмещение, заполните форму IRS 843 и форму 8316. Отправьте их в IRS в соответствии с инструкциями. На получение возмещения от IRS может уйти год или больше.

Sprintax может помочь с этим за дополнительную плату.

Сотрудники J-2 не имеют права на возврат налогов на социальное обеспечение и Medicare.

Часто задаваемые вопросы

Веб-сайт IRS для: Часто задаваемые вопросы (FAQ) о вопросах международного индивидуального налогообложения

Я не прибыл в Соединенные Штаты до 1 января 2021 года или позже. Нужно ли подавать налоговую декларацию за 2020 год?

Нет. Период подачи в 2021 году предназначен для тех, кто находился в Соединенных Штатах в течение 2020 календарного года.

Я не получил доход от источника в США в 2020 году.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?

Вы должны заполнить форму 8843, если вы физически присутствовали в течение каких-либо дней (даже 1) в 2020 году. Также необходимо заполнить отдельную форму 8843 для каждого сопровождающего вас иждивенца. Форма 8843 — это форма, которая уведомляет налоговые органы о вашем статусе студента или посетителя по обмену.

Нужно ли мне подавать декларацию, если я получил доход в США в 2020 году?

Иностранцы-нерезиденты, заработная плата которых меньше суммы 1 личного освобождения (4000 долларов США на 2020 год), не обязаны подавать налоговую декларацию, но они все равно должны подавать форму 8843 для себя и любого супруга и/или иждивенцев в Статус F-2 или J-2.

Вы должны подать форму 1040NR-EZ или 1040NR в дополнение к форме 8843, если ваш заработанный доход в США составляет 4000 долларов США или более, ваш заработная плата или стипендия не облагаются договором, или если вы хотите потребовать возмещения налогов (если имеете право). Ваши банковские проценты НЕ считаются налогооблагаемым доходом.
Примечание. Если вы заработали менее 4000 долларов США в виде заработной платы и с вас был удержан подоходный налог, вы можете иметь право на возмещение федерального подоходного налога. Мы рекомендуем вам использовать Sprintax (SPRINTAX), чтобы помочь вам.

Могу ли я подать налоговую декларацию за 2020 год?

Да. Перейдите на веб-сайт IRS и загрузите форму и инструкции для 1040NR-EZ.

Альтернатива: обратитесь к налоговому бухгалтеру в Pullman/Москва. Или купите лицензию 2020 от Sprintax.

Где взять W-2 или 1042S?

Если вы получили доход в США в 2020 году, вы получите форму W-2 или 1042S непосредственно в учреждении, которое наняло вас на работу или предоставило вам стипендию. Формы W-2 из WSU приходят по почте в течение января. Формы 1042S поступают в феврале. Стипендии, полностью или частично оплачивающие ваш счет за обучение, не облагаются налогом. Если это ваш единственный источник дохода в 2020 году, вам нужно подать только форму 8843, а не форму 1040NR или 1040NR-EZ.

Что делать, если я получил доход от трудоустройства от WSU в 2020 году, но не получил по почте формы W-2 или 1042S?

Мы предлагаем вам войти в свою учетную запись myWSU в разделе «Информация о заработной плате» или на веб-сайте «Онлайн-отчеты о доходах» службы расчета заработной платы, чтобы просмотреть свою платежную ведомость и налоговую отчетность. Если в вашей документации появляется форма W-2, вы можете просто распечатать форму W-2 с веб-сайта и отправить ее вместе с налоговыми формами (1040-EZ или 1040NR).

Нужен ли мне ИНН?

ITIN можно получить, заполнив форму W-7 вместе с налоговой формой (пример: 1040NR-EZ). Если вы используете SPRINTAX, формы W-7 и инструкции прилагаются (настоятельно рекомендуется). Если вы не собираетесь использовать SPRINTAX, посетите веб-сайт IRS для получения формы W-7 и инструкций.

Нужно ли мне платить подоходный налог штата в Вашингтоне?

Нет, если ваш доход получен в штате Вашингтон.

Что делать, если я переведусь из другой школы США, расположенной в штате, где существует подоходный налог?

Вы должны получить форму W-2/1042S от этого учреждения. Программа налоговой помощи IP-International Student and Scholar Services не предоставляет помощь в подаче налоговых деклараций штата. Однако вы можете попробовать выполнить одно из следующих действий:

  • Узнайте в своей бывшей школе, не предложат ли они помощь
  • Уточните на официальном сайте штата, в котором вы заработали. Многие штаты предоставляют бесплатную помощь в подаче налоговой декларации
  • Наймите местного квалифицированного налогового специалиста в районе Пуллмана/Москвы

Я получил 1098T от WSU. Что мне с этим делать?

Если вы подаете декларацию в качестве налогового «иностранца-нерезидента (NRA)», вы не будете сообщать какую-либо информацию из формы 1098T в форму 1040NR или 1040NR-EZ или в SPRINTAX. Используйте SPRINTAX, чтобы определить, имеете ли вы право на уменьшение налогооблагаемого дохода. Поскольку это запись суммы, которую вы заплатили (или WSU заплатил от вашего имени) за обучение и обязательные сборы WSU в 2020 году, мы рекомендуем сохранить ее для ваших записей.

Является ли моя преподавательская или научно-исследовательская работа выпускником WSU стипендией?

Ассистентские стипендии для выпускников рассматриваются иначе, чем другие стипендии. Стипендия на проживание считается доходом в виде заработной платы, поскольку вы предоставляете «услугу» в обмен на доход. Плата за обучение и плата за любую стипендию освобождены от налогов и не должны указываться в ваших налоговых формах для нерезидентов.

Могу ли я «бесплатно подать» в электронном виде через веб-сайт IRS?

Нет, если вы являетесь налоговым «иностранцем-нерезидентом» или подаете заявку на стипендию.

Могу ли я претендовать на налоговые льготы для моих иждивенцев в форме 1040NR?

Лишь относительно небольшое число договоров допускают налоговые льготы для зависимых членов семьи. Все налоговые нерезиденты, использующие SPRINTAX, будут иметь применимые налоговые соглашения, относящиеся к зависимым членам семьи, применяемые к их декларации.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ. Чтобы подать заявление на члена семьи, находящегося на иждивении, вы должны иметь идентификационный номер налогоплательщика, такой как SSN или ITIN, или заполнить форму W-7 для каждого члена семьи, приложенную к вашей форме 1040NR. SPRINTAX проведет вас через этот процесс.

Если мой работодатель удерживает налоги социального обеспечения неправильно, как я могу добиться их возмещения?

Студенты F-1 или J-1 или стипендиаты J-1 освобождаются от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, если они считаются «нерезидентами» для целей налогообложения. Если налог на социальное обеспечение был удержан ошибочно, деньги могут быть возвращены. Сначала попросите возмещение у вашего работодателя. Если работодатель не может или не желает предоставить возмещение, вы должны заполнить формы IRS 843 и 8316 и представить их в IRS в соответствии с инструкциями. На получение возмещения от IRS может уйти год или больше. Сотрудники J-2 НЕ имеют права на возмещение налогов FICA и Medicare.