Система налогообложения для ооо строительство. Система налогообложения для ооо строительство
Система налогообложения для ооо строительство. lawyertop.ru
Упрощенная система налогообложения для ООО
- Ставки по многим взносам ниже 14%.
- Организация имеет право выбора базы, которой будет начисляться единый налог.
- Можно с широтой действия использовать сниженные ставки.
- Существует система единого налога.
- Соответствующая декларация подается один раз в год, после того как истечет отчетный период.
- Любая организация в добровольном порядке может выбрать эту систему налогообложения.
В данном случае следует все сделать в правильном порядке. Для того чтобы осуществить переход на упрощенку, в налоговую организацию необходимо с 1.10 по 31.12 представить уведомление. Это немаловажно знать. Также в любой форме ООО может отправить запрос в налоговую службу для подтверждения режима. После этого течение месяца организация должна получить ответ. Для оформления налогообложения потребуется первичный набор документов.
Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться
Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию». Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна. В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).
Большой плюс – снижение расходов на ведение и сдачу налоговой отчетности, меньше требований к профессионализму бухгалтера и налоговой грамотности руководителя компании. Специальные налоговые режимы и создавались с целью сделать ведение бизнеса более доступным для человека без специального образования или большого опыта. Хотя следует учитывать, что перейти на другую систему налогообложения до конца налогового года нельзя, поэтому выбирать оптимальную систему следует заранее, чтобы не нести убытков.
Упрощенная система налогообложения в строительстве
После выполнения строительных работ по договору, подрядчик сдает их заказчику, при этом подписывается акт сдачи — приемки. Подрядчик не будет выписывать заказчику счет-фактуру, так как он не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Заказчик включает стоимость выполненных работ в состав расходов на создание внеоборотного актива и отражает их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Государственный комитет Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу в Письме от 6 октября 2003 года НЗ-6292/10 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения» разъясняет следующее: организации и индивидуальные предприниматели работающие по упрощенной системе налогообложения платят единый налог вместо налога на прибыль, налога на имущество организаций, [advert=29]единого социального налога[/advert] (ЕСН) и налога на добавленную стоимость (НДС).
Применение УСН в деятельности ООО
1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой. 6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.
С 2017 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.
Строительная компания: выбираем систему налогообложения
Общая схема подразумевает указание в декларативных документах НДС, а также налогов, взимаемых с имущества организаций и с полученной в результате работы прибыли. По налоговому кодексу УСН, в свою очередь, освобождает от таких лишних финансовых обязательств, как налоги на прибыль, имущество организаций, добавленную стоимость (если только какая-либо продукция не ввозится извне на территорию страны). И в этом случае нужно рассматривать две возможности выплаты налогов:
Компании, занимающиеся строительной деятельностью и только приступившие к ней, вынуждены выбирать из 2-х вариантов: общая и упрощённая схемы отчисления регулярных платежей в государственную казну. При этом вопрос является не просто злободневным: так как наблюдается повсеместное расширение городов, активизация загородного строительства, бизнес в этой среде обещает стать весьма успешным и прибыльным.
Система налогообложения для ИП, занимающегося строительством
Существенным достоинством этого типа платежей в бюджет является то, что сумма их всегда фиксированная и не зависит от фактических доходов ИП, а величина выплат определяется масштабами самого бизнеса, например количеством работников или транспортных средств. Этот налог можно уменьшать на страховые взносы, которые платятся за работников. Иногда за счет этого удается снизить величину налога почти наполовину.
Все физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны вовремя и в установленные сроки представлять отчетность в органы ФНС и платить налоги. Данная схема внесения платежей государству значительно облегчает жизнь предпринимателей. Но существует один подводный камень: этот тип платежей может применяться только для отдельных видов деятельности, список которых содержится в Налоговом кодексе РФ. При рассмотрении схемы уплаты ЕНВД предпринимателю необходимо определить, должен ли он осуществлять эти платежи с его вида деятельности, поскольку сейчас режим ЕНВД для отдельных видов бизнеса является обязательным.
Системы налогообложения для ООО — какую выбрать
После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.
Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП. Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года. Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.
Система налогообложения для ООО
- упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
- простота составления отчетности
- наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
- учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.
Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.
Какая система налогообложения лучше для ООО
Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.
Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.
Упрощенная система налогообложения в строительстве
После выполнения строительных работ по договору, подрядчик сдает их заказчику, при этом подписывается акт сдачи — приемки. Подрядчик не выписывает заказчику счет- фактуру, так как он не является плательщиком НДС. Заказчик включает стоимость выполненных работ в состав расходов на создание внеоборотного актива и отражает их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Государственный комитет Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу в Письме от 6 октября 2003 года №НЗ-6292/10 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения» разъясняет следующее: организации и индивидуальные предприниматели, работающие по УСНО:
05 Авг 2018 toplawyer 7 Поделитесь записьюlawyertop.ru
Система налогообложения для ИП, занимающегося строительством
10 мая 2016
Просмотров: 2490
Если предприниматель принимает решение организовать строительный бизнес, перед ним встает вопрос: какая должна быть система налогообложения ИП при строительстве? Каждому бизнесмену, начинающему свое дело, важно решить, по какой системе он будет осуществлять платежи, потому что именно от этого выбора зависит сложность ведения налогового и бухгалтерского учета, а также вид платежей, которые ему нужно вносить в бюджет.
Единый налог на вмененный доход
Все физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны вовремя и в установленные сроки представлять отчетность в органы ФНС и платить налоги. Данная схема внесения платежей государству значительно облегчает жизнь предпринимателей. Но существует один подводный камень: этот тип платежей может применяться только для отдельных видов деятельности, список которых содержится в Налоговом кодексе РФ. При рассмотрении схемы уплаты ЕНВД предпринимателю необходимо определить, должен ли он осуществлять эти платежи с его вида деятельности, поскольку сейчас режим ЕНВД для отдельных видов бизнеса является обязательным.
Эта система налогообложения ИП (строительство) может применяться в том числе и в отношении такого рода деятельности, как оказание бытовых услуг населению. К бытовым услугам может относиться ремонт и строительство жилья и других построек, исключая возведение частных домов. Таким образом, если ИП занимается оказанием ремонтных и строительных услуг населению и если на территории, где он осуществляет эту деятельность, введен ЕНВД на данный род деятельности, то ИП обязан уплачивать ЕНВД.
Если ИП осуществляет наряду с теми видами работ, которые облагаются ЕНВД, и другую деятельность, налоги и сборы он будет платить в соответствии с той схемой налогообложения, которую он выбрал для этого вида деятельности. Если ИП не подлежит обязательному обложению по схеме ЕНВД, он вправе выбрать любую другую систему осуществления платежей в бюджет.
Существенным достоинством этого типа платежей в бюджет является то, что сумма их всегда фиксированная и не зависит от фактических доходов ИП, а величина выплат определяется масштабами самого бизнеса, например количеством работников или транспортных средств. Этот налог можно уменьшать на страховые взносы, которые платятся за работников. Иногда за счет этого удается снизить величину налога почти наполовину.
Вернуться к оглавлению
Упрощенная система налогообложения
Это самая распространенная схема, встречающаяся у начинающих предпринимателей. Используя эту схему, бизнесмен платит только один налог вместо трех, причем вносится он один раз в квартал, а отчетность сдается всего лишь раз в год. На данную систему налогообложения предприниматель, занимающийся строительством, может перейти в добровольном порядке, причем он может сочетать ее с ЕНВД на те виды работ, которые облагаются этим типом выплат в обязательном порядке.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся ремонтом и строительством жилья, могут также перейти на упрощенную схему налогообложения на основе патента. Но необходимо учесть, что по такой схеме, регламентирующей налогообложение строительного ИП, бизнесмен может привлекать наемных работников, среднесписочная численность которых за отчетный период не превышает 5 человек.
Чтобы выбрать данную систему, нужно подать заявление об этом в органы ФНС не позднее 30 дней после регистрации ИП или до 31 декабря, чтобы перейти на эту схему сразу после наступления следующего года. Необходимо учесть, что эту систему можно использовать не всегда. Есть ограничения на определенные виды бизнеса, которые не могут использовать ее. Кроме того, существуют ограничения на максимальный размер годового дохода и на некоторые другие факторы.
Вернуться к оглавлению
Общий режим налогообложения
Если индивидуальный предприниматель не платит в обязательном порядке ЕНВД и не использует упрощенную систему платежей в бюджет, он должен вычислять сумму выплат и вносить их по общему режиму налогообложения. В этом случае ИП платит НДФЛ и НДС в соответствии с установленными нормативными актами.
Если у ИП имеется имущество, по которому должны производиться отчисления государству, он обязан уплачивать:
- земельный платеж;
- налог на имущество физических лиц;
- транспортный платеж.
Данный режим не всегда бывает выгодным, особенно для предпринимателей, делающих первые шаги в бизнесе.
Бизнесмен сам должен вести бухгалтерский учет в полном объеме, формировать книгу доходов, расходов и хозяйственных операций.
По каждому платежу в бюджет необходимо будет сдавать отчетность.
Чаще всего основным критерием выбора данной схемы или отказа от нее является НДС. Рассчитывать его не так просто, для этого нужно будет держать в порядке всю документацию, все счета-фактуры и каждый квартал сдавать отчетность в ФНС. Исходя из всего этого, если бизнесмен не обладает хорошими знаниями бухгалтерского дела, ему следует задуматься о других типах отчисления выплат в бюджет.
В случае если ИП, занимающийся строительной деятельностью, сам не определился, на какую систему ему переходить, и не сообщил об этом в органы ФНС, то он автоматически переводится на эту систему, то есть общий режим налогообложения используется контролирующими органами по умолчанию. Он действует без ограничений по всем видам бизнеса. В этой системе нет никаких ограничений не только по видам деятельности, но и по количеству работников, полученным доходам и так далее.
Таким образом, каждый индивидуальный предприниматель, являющийся ИП, на строительные работы налогообложение выбирает, исходя из особенностей его бизнеса и того, какая система покажется для него проще и лучше во всех отношениях. Но при любом выборе идеально выполненная налоговая отчетность и своевременно внесенные выплаты государству — главный шаг к успеху предпринимательской деятельности.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Система налогообложения для ООО: какой вид лучше, особенности
Перед тем как отдать заявление о регистрации ООО сотруднику налоговой службы, стоит тщательно подумать над выбором системы налогообложения для нового общества.При неправильном подходе налоговый режим может стать настоящим бременем, которое будет тянуть на дно высокими ставками и непомерными издержками.
Учитывая особенности деятельности будущей фирмы, руководитель вправе выбрать оптимальный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.
Какая система налогообложения лучше для ООО? Рассмотрим основные варианты и выберем лучший.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!
ОСНО
По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.
Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.
Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:
Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.
Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.
Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО:
- отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
- большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
- нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
- при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
- есть возможность открывать филиалы и представительства.
УСН
Большинство предприятий при выборе формы налогообложения для ООО предпочитает УСН.
Это специальная система, созданная государством с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения подачи отчетности налогоплательщиком. Отсюда и ее название – упрощенная система налогообложения.
Неоспоримые плюсы выбора УСН для ООО:
- выплата единственного налога раз в три месяца;
- сдача отчетности единожды в год.
Кроме того, организация вправе выбрать оптимальный вариант уплаты налога:
- 6% от доходов ООО;
- до 15% от доходов, от которых отнимается сумма затрат.
УСН позволяет снизить нагрузку за счет вычета сумм, потраченных на страховые взносы.
Тем не менее, не каждая организация вправе применять УСН. Прежде всего, государство устанавливает лимиты на некоторые виды деятельности.
Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:
- для организаций, с долей участников более 25%;
- для фирм, штат которых превышает 100 человек.
Предусмотрены и иные лимиты, установленные на объем основных средств, объем расходов и доходов. Стоит отметить тот факт, что государство лишает ООО права применения УСН при превышении некоторых ограничений.
ЕНВД
Не менее популярным, чем упрощенный режим, является ЕНВД, или единый налог на вмененный доход.
Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.
До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.
Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.
Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:
- розничная торговля;
- бытовые услуги;
- ветеринарные клиники;
- Реклама;
- автотранспортная деятельность.
Стоит отметить и тот факт, что данная система недоступна в ряде регионов, муниципальных районов, округов и прочих административных единиц.
Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.
В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения. Вопрос об упразднении режима временно отложен до конца 2018 года.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог – еще один специальный режим. Допускает послабления налогообложения для организаций, деятельность которых связана с фермерскими хозяйствами и производством с/х продукции.
Если предприниматель выбрал несколько направлений для своей фирмы, применять ЕСХН он вправе при обороте с/х продукции в объеме не менее 70% от общего бизнеса.
Выбор налогового режима
Какую систему налогообложения выбрать для ООО?Чтобы добиться оптимального результата, предприниматель обязан учитывать ряд факторов:
- Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
- Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
- Объем штата сотрудников. Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
- Предполагаемый объем прибыли, доходов и расходов.
- Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
- Требуемое количество и площадь производственных зданий, сооружений, иной недвижимости.
- Стоимость основных средств на балансе.
- Необходимость организации экспортно-импортной деятельности.
- Круг контрагентов и клиентов. Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
- Наличие грамотного бухгалтера в штате. Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.
Стоит учесть и региональные особенности. Так коэффициент К2 и ставка по УСН «доходы минус расходы» устанавливается местными властями в рамках субъекта РФ.
Поэтому торговля одними и теми же товарами в разных областях может облагаться налогами совершенно различными по сумме. А в некоторых административных единицах РФ отдельные налоговые спецрежимы по-прежнему не введены.
Совмещение налоговых систем
Если предприниматель работает в нескольких направлениях, выгодным вариантом станет выбор нескольких систем налогообложения для ООО.Совмещение налоговых режимов или раздельный учет – закономерный способ оптимизации налоговой нагрузки.
Допустим для организаций, которые осуществляют несколько видов деятельности, подходящих под различные режимы. Для подсчета налоговой базы предприниматель обязан вести раздельный учет.
Часто подобный прием используется для совмещения УСН и ЕНВД, а также «вмененного дохода» и общего режима.
Итоги
Перед подачей заявление о выборе системы налогообложения для ИП или для ООО, предприниматель должен внимательно изучить особенности, плюсы и минусы актуальных налоговых режимов применительно к интересующей его деятельности. Важно учитывать и ряд прочих факторов, таких как возможность ведения правильной отчетности.
Так как в стране наблюдается стабильная динамика в сторону увеличения налогов, оптимальный выбор налоговой системы во многом определяет успех предприятия и его дальнейшую способность приносить прибыль.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 500-96-41Это быстро и бесплатно!
vashbiznesplan.ru
Налогообложение ип строительные работы | juridicheskii.ru
Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП
Если вы открыли деятельность в качестве ИП либо создали ООО и в определенные Законодательством сроки не уведомили ИФНС о выбранной вами системе налогообложения, то вашей системой автоматически становиться общая. В этом случае вы обязаны: вести бухгалтерский учет и предоставлять бухгалтерскую отчетность; соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций; использовать ККТ; ООО исчислять и уплачивать НДС, налог на имущество, налог на прибыль; ИП исчислять и уплачивать НДС, налог на имущество ФЛ, НДФЛ от предпринимательской деятельности от которых освобождены ООО и ИП, использующие специальный режим налогообложения; предоставлять в ИФНС декларации по каждому налогу отдельно как минимум ежеквартально.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%.
Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.
Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
В качестве индивидуального предпринимателя может выступать любое физическое лицо, желающее вести своё собственное дело и получать от его выполнения прибыль. Наиболее часто встречающиеся виды доходов физического лица (его заработная плата, суммы от продажи или сдачи в аренду имеющегося в собственности имущества) облагают налогом в размере 13% от общей суммы дохода.
Если же рассчитывать размер налогов на прибыль, полученную от бизнеса, то, здесь ИП вправе избрать для себя наиболее выгодную систему налогового обложения.
Налогообложение индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель, который занимается оказанием строительных услуг физическим лицам (гражданам) (в том числе по ремонту, жилищному строительству, кроме индивидуального строительства), должен уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), если на территории муниципального района, в котором он осуществляет свою деятельность, это предусмотрено.
Однако с 1 января 2013г. вступают в силу соответствующие изменения в НК РФ, согласно которым организации и индивидуальные предприниматели смогут переходить на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности добровольно.
Система налогообложения для ИП, занимающегося строительством
Если предприниматель принимает решение организовать строительный бизнес, перед ним встает вопрос: какая должна быть система налогообложения ИП при строительстве?
Каждому бизнесмену, начинающему свое дело, важно решить, по какой системе он будет осуществлять платежи, потому что именно от этого выбора зависит сложность ведения налогового и бухгалтерского учета, а также вид платежей, которые ему нужно вносить в бюджет.
Вопрос: Какую систему налогообложения выбрать — ИП в строительстве?
На мой личный взгляд, в данном случае лучше всего подходит система УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пункт 1 статьи 346.14 НК РФ).
Налоговая ставка в этом случае составит 15% (пункт 2 статьи 346.20 НК РФ). Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).
Выбор системы налогообложения для ИП или ООО в 2018 году: особенности режимов и их сравнение
Предприниматель обязан делать определённые отчисления.
Та или иная система налогообложения определяет, какие суммы будут отправляться в различные структуры. Выбрать применяемый режим владелец бизнеса может из нескольких. Решение зависит от того, какая организационно-правовая форма у хозяйствующего субъекта (ООО, ИП), какая деятельность, сколько сотрудников в компании и каков планируемый доход.
Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)
В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц «НДФЛ» 13%, Налог на добавленную стоимость «НДС» 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС.
Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.
juridicheskii.ru
Какая система налогообложения лучше для ООО
Актуально на: 16 июня 2017 г.
Если вы задались вопросом, какую систему налогообложения выбрать для ООО, значит, в ваших планах открытие собственного дела. И не в качестве ИП, а в качестве учредителя собственной фирмы. Но вы сможете правильно ответить на этот вопрос, только если имеете достаточно четкое представление о том, как ваш бизнес будет работать.
Какая система налогообложения лучше для ООО
НК РФ предусматривает несколько систем налогообложения, которые может применять организация:
- общая система налогообложения – ОСН;
- упрощенная система налогообложения – УСН;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – ЕНВД;
- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – ЕСХН;
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Сразу оговоримся, что последние два налоговых режима могут применять только те компании, которые занимаются соответствующим видом деятельности. То есть на ЕСХН могут перейти те, кто работает в сфере сельхозпроизводства (п. 2 ст. 346.1 НК РФ), а на систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – лица, добывающие полезные ископаемые из недр (ст. 346.34, п. 1 ст. 346.35, п. 1 ст. 346.36 НК РФ). Очевидно, что эти налоговые режимы не так распространены, как остальные.
ЕНВД, УСН, ОСН: проблема выбора
ЕНВД также является системой налогообложения, доступной не для всех. В НК РФ поименованы 14 видов деятельности, при ведении которых компания может применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако вмененка есть не везде. Вопрос о том, вводить ли ЕНВД на территории конкретного населенного пункта и в отношении каких видов деятельности, решается на уровне конкретного муниципального образования (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).
А вот для упрощенки НК не устанавливает ограничений в части видов деятельности, которыми должна заниматься организация.
Главным преимуществом этих спецрежимов является то, что при их применении в общем случае не надо платить налог на прибыль и НДС (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Это значительно облегчает жизнь налогоплательщикам, поэтому и ЕНВД, и УСН достаточно популярны. Однако переход на любую из этих систем налогообложения возможен при соблюдении целого ряда условий, касающихся численности работников, доли участия других компаний и т.д. (п. 2, 3 ст. 346.12, п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ) В целом можно сказать, что выполнить их проще организациям малого бизнеса, для которых собственно эти режимы и вводились.
ОСН – это налоговый режим, который может применять любая организация и должна применять, если не вправе перейти на какой-либо специальный налоговый режим. При ОСН нужно платить и налог на прибыль, и НДС, а также налог на имущество организаций. Естественно, никаких ограничений по применению этой системы налогообложения в НК РФ не установлено.
Прежде чем выбрать один из указанных режимов, в идеале нужно просчитать объем налоговой нагрузки для каждого из них. Проще всего это сделать для ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается исходя из суммы вмененного дохода, который никак не зависит от реальных доходов вмененщика (п. 1,2 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, даже еще не начав бизнес, вы можете прикинуть, какую сумму налога вам придется платить по итогам каждого квартала, и какую сумму выручки вам нужно получать при таких обстоятельствах, чтобы не разориться.
С упрощенкой и ОСН ситуация обстоит несколько сложнее. Здесь для расчета предполагаемой суммы налога к уплате вам понадобится оценить ваши возможные доходы (для «доходной» УСН этого будет достаточно), а также расходы (без них не удастся рассчитать налог при «доходно-расходной» УСН и налог на прибыль). Но лучше постараться оценить их хотя бы приблизительно и не отказываться от идеи предварительных расчетов. Ведь наличие некого бизнеса-плана под рукой еще до регистрации компании поможет вам сориентироваться и принять правильное решение при выборе системы налогообложения.
glavkniga.ru
© 2005-2018, Национальный Экспертный Совет по Качеству.
